扬州中节能建筑能源有限公司财务报销管理办法
第一条主体内容和使用范围
为加强财务管理，本着节约费用，降低成本，实现企业价值最大化的原则，按照公司费用预算管理的要求，根据国家及中国节能环保集团公司和上级公司的有关规定，结合我公司具体情况，特修订财务报销管理办法。
主体内容：本标准规定了公司业务的报销时限、单据要求、借款及报销程序、特殊费用解释、咨询协作费、EPC项目支出、重大支出、其他支出等各类经济事项审批规定。
使用范围：本规定适用公司所有报销业务。第二条报销时限
支票借用后10个工作日内必须报销，如不报销，原则上支票使用部门不再借用支票。
差旅借款应在返回后5个工作日内报销，办公地点不在公司本部的应在10天销账，如不报销，原则上不再借款。
各种报销单据原则上当月发生当月报销，不允许跨年度，每年12月31日前应将该年度尚未报销的单据送达财务部。当年12月份新发生的需报销单据，不得晚于本年度的12月
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扬州中节能建筑能源有限公司31日送达财务部。
第三条报销单据基本要求
1.费用或实物报销应当取得合理、合法的；同时大额的项目应当签定合同，以合同形式开展业务关系。
2.报销单据应当书写规范、完整，并使用碳黑签字书写，不得使用铅笔或圆珠笔书写。
3.报销单据书写内容应符合国家相关规定，需填制本公司名称的，应采用公司全称，不得简写或填写个人名称。
第四条借款及报销程序
首先由经手人申请、部门负责人和分管领导同意、转至财务部门，会计人员审核原始凭证后，交由财务部门负责人及财务总监进行复核，认为应予付款后，经院长、法定代表人或法定代表人授权领导审批同意，出纳才能据以付款。
1.借款程序
（1）现金借款：由经手人按规定填写“借款单”，经部门负责人、部门分管领导确认，转到财务部门由会计人员审核原始凭证后，交由财务部门负责人及财务总监进行复核，认为应予付款后，经法定代表人或法定代表人授权领导审批同意，方可借款。出纳应在借款单上盖“付讫”章，并加盖
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扬州中节能建筑能源有限公司出纳人名章。会计人员依据借款单填制、打印会计凭证，稽核人员负责复核记账凭证（电子、手工同时）。出纳人员在支付现金后，应在记账凭证上签章，并在财务系统上点击记账；
（2）支票借款：由经手人按规定填写“借款单”，经部门负责人、部门分管领导确认，转到财务部门，由会计人员审核原始凭证后，交由财务部门负责人及分管财务领导进行复核，认为应予付款后，经法定代表人或法定代表人授权领导审批同意，出纳人员方可签发转帐支票。经手人在“支票领用簿”和“支票存根”上签字。
原则上，出纳人员应将支票上的内容填写齐全，对于确实不清楚收款单位的名称、支付金额的准确数据者，出纳人员应根据借用支票的限额，进行相应的技术处理，防止不良后果的发生。经手人员必须在对外付款时，将实际结算小写金额填写准确，否则，因经手人的失误，造成的公司财产损失，全部由当事人承担。对于签发限额支票或已知准确金额尚未获得且不属于预付款者，根据借款及报销审批程序审批签字后，借款单暂时由出纳人员保管，待单据齐全后，填制会计凭证。
2.报销程序
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扬州中节能建筑能源有限公司支付现金范围原则上包括：单笔结算起点1000元以下、差旅费借款、备用金、个人费用的报销等情况。其他款项支出均要求使用转账方式进行结算。
（1）原始单据粘贴，每张报销凭证后原始单据超过两张，须将原始单据粘贴在白纸上，每张报销凭证后附原始单据整洁并分类，并在原始单据上标明序号，在费用报销凭单上按照费用分类注明金额，并完整、清晰填列费用报销凭单相关内容；
（2）公司员工因公购物或根据公司相关规定报销的交通费、通讯费、招待费等，属于现金报销范畴者，由经手人按规定填写“费用报销单”，根据借款及报销审批程序批准准予报销，出纳人员方可支付现金；
（3）公司员工因公出差，根据出差管理规定，如实填写“差旅费报销单”，由经手人签字，根据借款及报销审批程序批准准予报销，出纳人员方可支付现金或开具收据；
（4）空白支票的支付限额应尽量贴近实际。当实际结算金额小于或等于借款金额时，经手人只需在结算凭证上签字确认，根据借款及报销审批程序审批通过。原则上不允许超限额支付。对于特殊情况，必须征得法定代表人或法定代表人授权领导同意，重新填写“借款单”，重新履行签字程
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扬州中节能建筑能源有限公司序即可。
附件：借款和报销流程图
无分管领导经办人部门负责人如有分管分管领导财务部门审核出纳付款交办董事长审批超过总经理权限总经理审批财务总监批准未超过总经理权限，交办给出纳3.其他相关事项
（1）对内、对外结算的合同、协议或规定，财务负责人应参与制定或熟知内情。所有的结算合同、协议或规定应在财务部备案，以保证对内、对外结算的准确性、完整性、真实性；
（2）购置的财产：单位价值在2000元以下、1000元以上，使用年限在1年以内的，经手人必须到综合管理部办理“低值易耗品卡片”登记手续，手续齐备之后财务部门才准许报帐；单位价值在2000元以上、使用年限在1年以上的或公司认定为固定资产的，经手人必须到综合管理部办理“固定资产卡片”登记手续，手续齐备之后财务部门才准许
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扬州中节能建筑能源有限公司报帐；无形资产由综合管理部进行登记管理,财务部门进行账务核算。
第五条关于特殊费用的解释
根据新颁布的《企业财务通则》、国家税务局关于企业所得税以及公司管理等相关规定，对相关费用的报销规定给予详细说明。
1.办公费：
（1)各部门印制名片、需用信封、信纸、复印纸等均由综合管理部统一购买。综合管理部应建立实物领用登记簿；
（2)部门报销办公用品需由部门负责人证明或验收，并在费用报销凭单上签字，同时按照详细物品名称在综合管理部进行登记后，才能在财务办理报销手续；
（3）书报资料费：购买专业书籍、资料，各部门应由专人保管、并由综合管理部人员进行汇总登记；各种报纸均由综合管理部年初时统一订购，相关费用由综合管理部分摊到各部门；
（4）办公设备、机器设备、运输工具等修理费：报销时后应附明细清单，清单上应加盖财务章或专用章。
2.差旅费
差旅费支付按照公司《差旅费报销办法》执行。3.会议费
各部门会议费需纳入年度预算内，会议费报销需提供会
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扬州中节能建筑能源有限公司议通知，并列明会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等。情况特殊的，报法定代表人或法定代表人授权领导批准。
4.业务招待费
（1）招待费范围：宴请费、购食品及其它招待费；业务招待费支付按照公司《业务招待费管理办法》执行。
（2）适用规定：
①外单位到公司办事的人员，若需在公司就餐，一般安排工作餐；
②若业务需要，需在外面就餐，应本着勤俭节约的原则；5.劳务咨询费
（1）各部门聘请顾问，需报综合管理部归档，财务部门根据综合管理部通知，支付顾问聘请费；
（2）各部门的劳务咨询费，需严格控制，应事先纳入各项目和各笔销售的预算中。支付劳务费需由经办人提交书面报告，根据审批程序批准准予报销，财务部门方可办理；
（3）部门领取劳务费时，应向财务部门提供付给劳务费人员的身份证复印件，并按税法规定缴纳个人所得税。
6.外事费
参照国家关于出国人员的报销规定执行。
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扬州中节能建筑能源有限公司7.公司不得承担属于个人的下列支出：
（1）娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出；（2）购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出；（3）个人行为导致的罚款、赔偿等支出；（4）购买住房、支付物业管理费等支出；（5）应由个人承担的其他支出。第六条购置资产
根据公司业务需要或各部门需求，购置资产时由各部门提供专项报告，包括品名、规格、型号、厂家或供货商、单价等，报院领导审批后，到财务部门办理借款手续。购置后由综合管理部办理入库手续，财务部门根据、入库单及领导签批后，报销记帐。所购置的资产的折旧费或者低值易耗品摊销费用计入各部门费用核算。
第七条能源站项目支出审批规定
1.能源站项目，必须编制支出预算，方可办理付款。2.能源站项目支出，严格执行《能源站项目财务管理办法》。
第重大支出审批规定
1.各部门要严格执行公司的签报制度。
2.固定资产购置应严格按照预算开支，固定资产购置
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扬州中节能建筑能源有限公司之前，应以签报的形式经公司有关部门签署意见后报请公司领导批准。
3.预算内的重大支出项目、工程维修项目，在具体实施前应提供书面说明经有关部门审查后，以签报的形式报公司领导批准。
4.出国费支出，应以签报的形式，将出国人员、出国行程、出国目的、预计费用支出、费用来源、费用列支渠道等内容报告有关部门，经批准后方可借款或报销。
第九条其他支出报销规定
1.各部门发生的除上述支出以外的非经常性支出，按照部门的职责分工，专项报告分管领导，经经营班子讨论批准后办理；审批报告由财务部留存，实际支出或报销时，需经分管领导审核签字。
2.财务部认为重要特殊的支出，需要经营班子予以审批的，经营班子成员签字审核后，方可办理付款或报销手续。
第十条其他
部门负责人出差或其他原因不能履行报销审批手续，应授权给其他人员，应将书面授权书在财务部备案。
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