财会研究
企业财务管理中的税务筹划分析与探究
赵天星
（宁夏同基国际贸易有限公司,宁夏银川750001）
摘要：税务筹划是企业财务管理中的重要内容，是企业维护自己权益的重要决策过程，也是依据法律法规选择最优纳税方案的过程，涉及企业内部的投资、经营、理财等多项活动，是企业控制成本的重要途径。本文对企业税务筹划管理的对策进行分析与探讨，旨在提高企业的税务筹划水平。关键词：企业管理；财务管理；税务筹划；对策1引言随着社会经济的飞速发展，各行各业的竞争压力都逐渐增大，企业对成本支出的控制面越来越大，面对当前的税法和会计不断变革的形势，企业面临的社会挑战越来越严峻。为了促进企业实现可持续发展，实现依法纳税和纳税统筹的协调统一，有效地规避各种涉税风险，合理地利用新的税收优惠进行纳税统筹规划，进一步强化企业内部的纳税管理。2企业税务筹划概述在市场经济环境下，很多企业都感觉到税收负担压力较大，企业作为经营的主体，应该要在合法、合理的前提下尽量减少纳税额度，使企业的税负率达到最优或最低，这个过程就叫作企业税务筹划。税务筹划是企业为了降低和规避税收负担以及各种税收漏洞所展开的合法性避税活动，当前我国的税收制度引起的缺陷以及纳税人的主观需求是企业开展税务筹划工作的主要动力。税务筹划的意义十分显著，其主要的目的是为了降低企业的税负，让企业在日常经营过程中的成本支出相对较少，连维持企业正常运转。随着企业的财务管理制度不断完善，税务筹划受到的重视程度也越来越高，当前税务筹划已经成为企业财务管理中的重点内容。税务筹划的特点有以下几个方面：第一，合法性。税务筹划是在国家税收法律法规的基础上，在法律允许的范围内进行的，这也是税务筹划与偷税、漏税之间最本质的区别。前者是合法的，而后者是违法的。第二，超前性。纳税行为本身具有一定的滞后性，对企业的发展有一定影响，税务筹划则具有一定的超前性，企业可以根据自己的实际发展情况，根据自身应税经济行为进行预见性安排，从而对不同经济行为下的税负程度进行分析，最终做出相应的纳税选择。在税务筹划基础上，纳税人也可以做出更科学的投资经营和财务决策。第三，综合性。由于企业的税种较多，为了使得税负的总额最低，在纳税筹划过程中必须要综合考虑各种税种，从税务筹划的总收益、总成本支出着手，使得企业的税务筹划方案更合理，产生的效益更明显。第四，时效性。我国的经济形势、政治环境以及世界经济全球化等都在随时发生变化，与纳税相关的法律法规也在不断变化，税务筹划必须要立足现实，适时调整和更新，以提高税务筹划过程的时效性，更好地为企业服务。3新时期税务筹划策略研究中存在的问题和对策3.1企业税务筹划面临的问题尽管目前我国企业的税务筹划不断完善，但是和发达国家相比起来依旧存在很多问题。第一，税务筹划的发展比较缓慢。我国企业的税务筹划研究还处于起步时期，发展还比较缓慢，当前我国税务机关的依法治税水平以及社会群众的纳税意识还比较薄弱，税收制度不够完善，与很多发达国家相比较而言，税务筹划研究不够深入，尤其是在纳税方面，比较重视，对所得税等方面的意识比较淡薄。第二，缺乏专业的税务筹划队伍。当前我国的税务筹划机制不完善，缺乏税务筹划师和税务精算师等专业队伍，很多企业根本就不存在税务筹划，大多数企业的税务筹划工作都是由财务人员兼职的，对税务筹划的实践过程不熟悉，导致企业的节税工作仍处于初级阶段，86税务筹划发展进程缓慢。3.2企业税务筹划对策（1）在业务合同制定过程中加强税务筹划。税务筹划工作想要取得的经济效益不能只是针对各种经济业务活动进行事后调整，还应该要对企业的经济业务活动发生之前的环节进行控制，预先做好税务筹划安排。从业务经营的角度来讲，从业务谈判之前就应该要进行规划，对企业的税负进行控制。合同是企业业务的载体，在企业的各项经营活动中，业务项目越多，签订的合同也就越多，在合同中包括了业务种类、结算方式、运输方式等各种重要的内容，在确定合同内容之前应该要加强各个职能部门之间的沟通交流，税务人员要提前对各种业务进行审核，从控制税负的角度出发，对业务进行计划，对合同的内容进行把关，从而在满足业务发展要求的前提下做好税务筹划。（2）融资及利息费用扣除模式税务筹划。融资是企业发展过程中的一个重要行为，充足的资金才能确保企业发展，为企业发展提供更多支持。股权融资、债务融资及衍生工具融资将成为企业开发融资的主要模式，当前大多数企业首选的融资方式依旧是向金融机构借贷，对于企业的子公司来讲，如果需要使用资金，则需要向集团提出申请，通过集团对各个单位部门的资金的合理配置，使得企业的资金可以得到充分利用，从而减少税收的利息费用等，从而提高企业的利益。（3）税负转嫁筹划策略。税负转嫁是税务筹划过程中的一种常用方法，指的是在纳税人在缴纳税款之后，通过相关的合法途径，将税收转移给他人承担的方法，可以消除或减轻纳税人的税负。税负转嫁在企业税收筹划过程中十分常见，比如可以利用商品的购销过程来转嫁税收，将税收的负担转给消费者或者承接者，这种行为是合理合法的。（4）工资、薪金的税务筹划。随着企业的不断发展，企业员工的工资也不断上涨，工资薪金也是税务筹划中的重要内容。在开展企业员工的薪酬待遇设计的时候就可以加强对税务内容的筹划管理，从而实现企业的税收控制目的，减少税负。比如可以降低员工应缴纳的个人所得税额，并且培养员工和企业之前形成和谐的关系，从而降低应缴纳税额，减轻企业的税收负担。4结语综上所述，税务筹划是企业财务管理中的重要内容，可以减轻企业的税负，促进企业发展。新时期企业的税务筹划工作必须要纳入财务管理范畴之内，根据企业的实际情况开展统筹分析，同时要结合当地的税务，选择出最恰当的税收方案，减少企业的纳税负担。参考文献1］王艳.纳税筹划对企业财务管理中的作用及应用探究［J］.财经界（学术版）,2015（27）.2］李红蓓3］2011李淑贤（1）.企业财务管理中纳税筹划的作用分析［J］.才智,..企业财务管理中纳税筹划的作用分析［J］.吉林省经济管理干部学院学报,2012（5）.［［［
