企业风险内控管理工作存在的问题与对策探析 ４１，张霞 （五凌电力有限公司四川分公司６１００３１） 【摘要】改革开放以来，我国市场经济得到了长足的发展，企业在 为。企业管理人员要树立内控意识，充分认识到企业风险内控管 我国经济发展中的地位越来越重要。然而由于部分企业没有做好 理工作的重要性，这是内控制度得以落实的关键条件；作为风险 风险内控管理方面的工作，使其在经营管理当中出现了大量的问 内控管理工作的执行者，相关管理人员自身素质和内控意识的高 题，严重影响了企业的健康发展。本文分析了企业风险内控管理 低非常重要。对于现阶段企业内部管理人员专业素质水平较低、 工作存在的问题，并提出了相应的解决对策。 【关键词】企业风险内控问题 现代管理知识缺乏等问题，我们必须要加强对企业管理人员的培 训教育，让其掌握更多的现代企业管理知识，提升其决策管理能 力。 （三）建立完善企业内部控制体系 一、企业风险内控管理工作存在的问题 第一，要建立健全企业职能部门分离制度。企业要按照责、 ｆ＿一）法人治理结构不健全 权、利相结合的原则，明确内部各个职能部门的权利与职责，按照 对于大部分的企业来说，虽然设置了相应的股东大会、董事 各个职能部门的主要经营任务来划分岗位类别，确保相互联系的 会等相应的法人进行治理的结构，然而还有一些企业仍旧存在产 职位不会集中于一个人身上。各类经营业务在实际运行过程中必 权不明晰的现象，没有相应的议事方面的规则，其设置的法人治 须要通过各个不同的职能部门并确保在相关部门间进行相互检 理结构只是走走形式罢了。在实际的工作过程中，有些部门的职 查，而检查者应不从属于被检查者，从而确保被检查出的问题能 能早就被减弱了，存在职权执行落实不到位的现象，造成企业内 够有效的处理；第二，要建立完善授权批准制度。企业的风险内控 控制度的执行力度不够。部分企业的投资者也是企业管理者，在 管理工作是一项长期性系统性的工作，要确保风险内控管理的有 经营权与所有权没有实现完全分离的情况下，对企业经营行为无 效开展，合理的授权是必需的。企业内部各个职能部门的权责应 法实施有效监控，企业风险内控管理也常常被管理者所忽略。 当得到授权，同时其权限也应当得以有效控制，并确保职能部门 （二１内控制度执行随意性大 在授权范围内行使权力不会受到外界影响，从而确保管理目标的 很多企业虽然已经制定了内部控制制度，但大部分都是执行 实现；第三，坚持完善预算控制制度，预算的编制应当充分体现企 相对简单的非正式的内控制度，仅仅是为了执行国家或者行业规 业经营管理目标。预算在实际执行过程中应允许通过授权批准对 定做了一此表面工作，没有建立规范的报告制度以及正式的内控 其进行一定调整，从而保证预算结果与实际情况基本符合。 制度；即便是存在制度与授权，也存在较大的随意性和问题；还有 （四）强化企业内部审计监督职能 部分企业并未制定书面化的管理制度，经常都是以管理者口头命 内部审计工作属于企业进行自我评价的活动，也是现代企业 令的形式来进行，往往会出现不按规定流程和制度办事的情况， 风险内控管理工作的重要内容。通过有效的内部审计能够帮助企 风险内控管理工作的实际作用也大打折扣。 业管理者了解企业其他管理制度的有效性，从而创造良好的企业 （三）内部审计职能弱化 内部控制环境。为了最大限度的发挥内审工作的作用，应当确保 由于企业业务经营活动相对单一，经营规模较小，通常都会 内部审计工作人员的性，内部审计人员直接对企业最高管理 存在一人身兼数职的情况，这样就导致了企业内部岗位设置缺乏 者负责，对企业资产进行监督和保护。内部审计制度的实施能够 制约性，造成风险内控管理过程中监督管理环节的缺失，加之大 科学的对企业财务活动与其他各项管理活动进行评价，比如说企 部分的企业并未设置内审机构，即便是拥有内审机构的企业也并 业发展战略方针的落实情况、企业财务活动的执行情况、企业会 未完全发挥出内部审计工作的实际作用，从而让企业在经营管理 计信息的真实性、风险内控管理工作的协调情况等。一此企业因 过程中无法科学的评价企业财会信息和各个部门的实际绩效。 为受自身经济条件的，并未设置的内部审计机构，在这 二、企业风险内控管理工作的实施对策 种情况下也可以由几名和职能部门不相容的员工负责审计监督 （一）进一步完善企业法人治理结构 工作。 只有进一步完善企业法人治理结构，才能够确保其风险内控 三、结语 管理工作得以有效开展。企业内部控制的先决条件便是规范完善 总而言之，企业风险内控管理工作是一项长期性的工程，是 的治理结构。企业应当结合公司制企业要求来对组织结构进行搭 企业实现现代化经营管理和长远发展的基础。所以，企业管理人 建，从而为风险内控管理工作的开展提供基本保障。企业必须要 员既不能够闭门造车，也要避免生搬硬套，必须结合自身企业发 明确股东大会、董事会、监事会以及企业经理层的职责，避免企业 展的实际情况，积极的探索与尝试，逐渐构建一套科学全面的动 高层管理者存在交叉任职或身兼数职的情况，创设良好的企业组 态风险内控管理机制，并将其应用在企业生产经营管理工作的全 织结构与权责分派体系；要建立完善企业股东大会、董事会以及 过程。只有这样才能够真正实现我国企业的跨越式发展。 监事会相互监督制约的机制，进一步规范决策流程；充分发挥企 业董事会的职能作用，避免高层管理人员出现权力滥用的情况， 参考文献： 最大限度的减少企业经营风险，确保企业股东和其他利益团体的 ［１】黄维．中小商业银行风险内控管理浅析 中国证券期货， 合法利益不受损害。 ２０１３，０４：２２４＋２２７． （二）不断优化企业内部控制环境 『２刘起龙，吕海鹰．２１燃气企业风险内控体系构建研究 煤气 良好的内部控制环境是确保企业风险内控管理制度得以贯 与热力，２０１２，０９：３３－３６． 彻落实的重要前提。企业风险内控管理工作的有效性在很大程度 【３】毕俭雍．企业风险管理与内部控制浅论卟商业文化（学术 上和企业管理人员的思想认识相关，其次是职工的控制意识与行 版），２０１０，０９：６３． 一３７５一
