项目实施成本管理与控制程序
第一节 目的
第一条 为加强本公司的项目实施成本管理和费用控制，特制定本程序。
第二条 项目实施成本管理和费用控制的目标，是在满足工程质量及安全和环保要求的条件下，通过事先预测、事中控制、事后总结等环节，使项目取得最佳经济效益。
第二节 范围
第三条 本程序适用于公司承接的所有EPC项目和PMC项目。
第三节 职责
第四条 项目管理部负责项目成本预测、项目实施过程中的成本控制；
第五条 采购部负责采购成本的预测和控制；
第六条 项目控制部和财务部负责项目成本的监控与审计；
第七条 公司分管领导负责项目成本及费用的审核，费用报销的审批；
第 总经理负责项目实施成本预算表的批准。
第四节 定义
第九条 项目成本：是指在项目实施的过程中发生的直接费和间接费；
第一十条 直接费：包括项目直接费和措施费；
（1） 项目直接费：是指项目实施所需的人工费、材料费和施工机械使用费；
（2） 措施费：包括环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、大型机械设备进出场及安拆费、脚手架费、已完工工程及设备保护费、施工排水费等。
第一十一条 间接费：是指分摊在本项目上的规费和企业管理费；
（1） 规费：包括社会保障费、危险作业意外保险费、住房公积金等；
（2） 企业管理费：包括管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财务费、税金等。
第五节 项目实施成本预算
第一十二条 项目实施费用的使用遵循“先预算后支出”的原则。
第一十三条 项目在公司下达任务书后才正式启动。项目启动后由项目负责人进行项目实施费用预算，并把上述工程项目成本构成与工作分解结构(WBS)相结合的基础上，填写“项目实施总费用申请表”（见附表1），然后交部门负责人预审。“项目实施总费用申请表”预审通过后报总经理审批，审批通过后报送财务备案，作为项目实施过程中费用支出和项目奖惩的依据。
第一十四条 在项目进行中，项目负责人在每周一提交“项目实施费用周计划（变更）表” （见附表1）给部门负责人，提出本周的项目实施费用计划，经部门负责人审批通过后执行，并报送财务备案。未获批准的费用计划不得开支。
第六节 费用发生
第一十五条 已通过预算的费用可以由申请人按额度进行支出，金额较小的费用由开支人垫资，凭有效回财务报销；金额较大的费用可按公司的借款流程申请借款。项目实施部门制定专人对所有项目已发生的费用进行统计，监控费用的支
出情况是否正常。如果发现不正常的费用支出或超出预算立即向部门负责人和相关项目负责人发出警报。
第七节 费用的变更
第一十六条 费用变更包括周计划的变更和总费用预算的变更，周计划的变更必须填写“项目实施费用周计划（变更）表”，报部门负责人审批同意后支出。
第一十七条 项目总费用的变更必须提交“变更项目实施费用报告”，说明变更的理由和金额。如果是因为项目执行中的人为失误导致的费用超支，原预算金额不予变更，项目费用从项目奖金中支出。如果项目奖金使用完毕仍未能结束项目的，项目实施部门应对该项目的实施情况进行评估，根据情况决定是否撤换项目负责人，必要时可由公司对项目进行重新评估后再行决定。
第八节 费用的报销与结算
第一十 “项目实施费用周计划（变更）表”批准的费用计划每周报销一次。由经办人填写费用报销单，经部门负责人签字后报销。
第一十九条 未列入“项目实施费用周计划（变更）表”内容的费用开支不予报销。超出“项目实施总费用申请表”列支的项目及金额的费用不予报销。
第二十条 项目负责人应定期向部门负责人汇报项目进展情况，并提交相关的文件、文档等。部门负责人应负责跟进项目进展情况，对因人为失误而导致未按进度进行的项目所发生的费用开支，部门负责人应拒绝签字报销。
第二十一条 项目实施费用总分两次结算：
第一次：项目顺利通过初验。项目负责人应部门负责人提交用户签署验收意见的验收报告、项目初验的总结报告，以及项目的其他相关资料，经部门审核合格后，可结算项目实施费用。
第二次：项目顺利通过终验，项目负责人向公司提交用户签署意见的项目终验报告，项目总体总结报告、维护计划以及其他相关资料，经部门审核合格后，可结算项目实施费用。
第九节 其他
第二十二条 本方案由综合事务部负责解释，经总经理批准后实施，修订时亦同。
项目实施总费用申请表
一、签字栏 项目名称 项目周期 申请人 项目负责人审批意见 总经理审批意见 二、费用开支预算总表
费用单位：元人民币 序号 费用名称 1 2 3 4 5 劳务分包费 材料及设备采购费 办公费用 通信费 房租及水电 次数 单次金额 申请总额 审批金额 申请日期 项目编号 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 差旅费 交通费 招待费 员工伙食费 客户培训资料费 房租及水电费 检测与试验费 措施费 工具费 合计
