维普资讯 http://www.cqvip.com 会计与审计 我国采购制度的策略选择 徐晓亮 （盐城师范学院商学院，江苏盐城２２４００１） 摘要：采购制度改革，是财政支出改革领域中的一个热点问题。但是，在推行采购制度改革的过程中，出现 了很多的寻租行为。鉴于此，本文从加强制度建设，加大寻租成本，实行注册采购师制度等各个方面来综合阐述 抑制采购中的寻租问题。 关键词：采购；寻租；策略选择 近些年掀起的建立新型公共支出管理体系的改革，是对 财政支出领域进行改革的重要实践活动，采购是财政支 出领域中的一个重要环节。对采购制度改革的研究对 不难发现，我国对采购中很多方面的规定都是太过于原 于建立我国新型公共支出管理体系具有积极的指导意义和 推动作用。但是由于在采购中存在着从纳税人到最终 采购人员长长的代理链，每一个委托代理环节都存在信息不 对称、激励不相容、道德风险等问题，容易导致委托代理关系 的失灵。代理人在行使采购权利时，以自身利益最大化为目 标进行设租，供应商以追求利润最大化为目标进行寻租，从 而导致公共权利被扭曲，形成采购。 采购中的寻租行为的产生和形成是由于在现 实的社会和经济中一系列制度和管理缺陷所造成的，消除政 府采购中的寻租行为必须从人手，针对寻租者具有“经 济人”的特性，将采购法律制度的制定、施行等全部过程 纳入法制轨道，实现监督的有效性和决策的公开透明度，从 而一方面使得供应商在竞标中市场化的成本加大，寻租的预 期下降，另一方面使得采购由于受到严格的监督，设租 的成本和风险加大，设租行为得不偿失。具体可以从以下几 个方面人手： 则化、简单化，这就要求我们在未来的立法实践中要尽快制 定和完善采购的其他配套法律法规，尽快出台《采 购法》的法律解释、实施细则、《采购业务流程》、《采 购运作规程》等来使我国现存的采购法律体系更为完 整。其次，加入ＷＴＯ对于我国来说，机遇和挑战并存，在法 制建设方面，应当充分考虑到与ＷＴＯ规制的接轨。我国在 采购立法过程中应当尽可能借鉴《采购协议》的内 容和国际组织的有关规定，这样，在未来我们只需对法律进 行局部内容的修改就可以了，以此可以保证法律的稳定性， 提高工作效率。 二、加大寻相成本、减小诱惑成本，抑制寻租行为 首先，加强《采购法》及相关法规的宣传，使采 购当事人及社会公众了解有关的权利义务，并通过进一步完 善采购事项的公示制度和信息披露制度，以便于当事人 及公众对采购进行监督。做到有法可依、严格执法。要 使加大寻租成本，减少诱惑成本，我们可以将采购人员 工作的业绩作为工作人员职位升迁、职称晋升以及奖励报酬 的依据，让他们预期收益下降，潜在的收益上升，使他们拒绝 寻租；同时还要公开采购的收入和财产，抑制 建立以《采购法》为中心的完备的法律制 度体系 一、《中华人民共和国采购法》于２００２年６月２９日颁 布，从２００３年１月１日正式实施。从此，采购终于有了 主动设租、给租、寻租的行为动机。这样，采购人员 就会尽心尽力，尽职尽责，全力完成各项采购任务，因为职 位、职称和个人利益的关系是直接的、密切的、不言而喻的。 其次，我们还可以以《国家赔偿法》为依据制定相关的工 作条例和奖惩办法，来加大其寻租成本。在工作条例中可以 规定，一旦发生寻租的情况，将对参与人员严格查 处，轻者取消采购资格，重者开除公职，依法追究刑事责 任，此外还要单位的部分财政支出，比如职工福利 性支出，单位公务用车的级别和数量，领导外出考察等。 另外，我们还可以通过建立采购人员小组，分散采购决 策权力，防止采购的决策权集中一人之手；建立评委委员会 专门的法律，并使中国的采购改革步入了依法管理的轨 道。但是，一部法律的诞生并不等于法制建设的停滞。法的 实施需要有一系列配套制度，因此建立健全和完善现行的政 府采购制度就成为当务之急。依法建立的制度是采购 执行者的行动准则和指南，它不仅可以规范采购行为， 而且可以从源头上抑制，其经济效益和社会效益是显而 易见的。从目前制度建设情况来看，我国的采购制度建 设普遍滞后，滞后于采购的实践。因此，我们甚至可以 说，是采购的实践推着制度的出台。到目前为止，全国性的 《采购法》的实施细则、法律解释等各种配套制度至今尚 未制定，这种现状严重制约了采购的发展。 和评标会和评标人员库制度，使一个采购项目的评委人员人 数不得少于一定数量，其人员选择具有随机性，供应商很难 和所有评委“协调”，使寻租人的“事前投资”作废。 美国在开始实行采购的同时，就颁布了《联邦采购 法》、《购买美国产品法》等一系列法律法规，从不同的侧重点 对采购的各个环节都作了比较完备的规定。相比之下， 三、从博弈论角度，解决采购中的信息不对 称的问题 代理问题是在委托人和代理人各自都追求自身利益最 经济理论研究１０１ 维普资讯 http://www.cqvip.com 会计与审计 大化的前提下，由于双方信息不对称而导致的。在采购 中，由于存在着很长的委托代理链，所以其中存在着严重的 信息不对称问题。因此，信息不相容有可能成为采购中 的亟待解决的重要问题。 首先，采购人与代理机构之问从双方签订委托代理协议 之后，代理机构就应该与采购人进行完全的信息沟通，在充 分理解采购人应用信息的前提下制作采购文件，并邀请相关 专家对采购文件的内容进行审查。只有采购人与代理机构 的信息完全对称，采购文件才能做到规范和充分表达对采购 对象的描述，才能使供应商在接下来的过程中信息对称。 其次，代理机构与供应商之间是通过招标公告、采购文件 发布和公告只限于本地的一些媒体，没有按照规定建立多级 次，多方式的信息发布渠道，不便于社会公众对采购项目全 过程的了解和监督；有些公告对采购项目的标的描述不 准确，条件含糊，技术标准不明确，使得一些不法供应商“混 水摸鱼”，导致寻租的产生，影响整个采购活动的开展。 为落实采购公开、公正。公平的原则，针对目前存在的 采购公告发布、中标结果公布以及采购制度的 公示等信息发布系统不健全的问题，财政部应及时制定下发 《采购信息公告管理办法》，以及建立一套全方位、多层 次的信息公告制度，综合广泛运用报纸、电视、网络等传播媒 体公开采购的全过程，增强采购的透明度。 及相关澄清函进行的。代理机构应该将采购标的的功用以及 所要达到的工作需求不带倾向性地、准确地表达在采购文件 中，与此相对应，供应商尽最大可能地阅读、理解招标文件，对 其中表述不明确的部分可以向代理机构询问，代理机构有义 务回答供应商的疑问，并将澄清函发给所有购买采购文件的 供应商。代理机构与供应商的信息沟通，是采购得以圆 满完成的必要条件，是供应商提供所要求商品的重要一环。 五、加强对采购人、代理机构及供应商的统一监管 采购工作的重点仍然是规范本身，所以，应发挥好 采购管理机关的职能作用，通过实行内部监督、社会监 督、新闻监督和纪律检查，构筑多层次、全方位的监督体系。 第一，对采购人的监管。鉴于采购制度推行的时问 不长，部分采购单位对采购还不太了解，因此必须加强 对采购单位的监管，监管的内容包括：采购行为是否按批准 后的预算和计划执行；一些大中型采购项目有无化整为零的 采购行为发生；采购计划中所列货物、工程和服务的质量要 这里有一个信息不对称现象，就是代理机构与个别供应商之 间的泄密、隐瞒或串通。这是采购法明文禁止和必须严 厉处罚的，也是监管部门的监管重点。各供应商之间的相互 监督和举报是解决这一问题的关键。监管部门应当制定 相关的串通处罚、举报奖励制度，以规范采购制度。 最后，供应商与采购人之间除非采购对象有特定技术要求 或者需要看现场等特殊要求，供应商与采购人在开标前一般不 求、付款方式等条款是否复合标准和要求等，监管的目的是 为了加强对采购单位的管理，强化采购的计划性，充分 发挥采购的规模效益。 第二，对采购代理机构的监管。采购代理机构的招投标 活动处于采购活动的中间环节，应把其作为监管的重 能进行接触，其信息的沟通是通过中介机构体现在采购文件上。 这里有一个问题，就是采购人的采购信息应当对所有供应商都 公开，不能存在信息不对称现象。开标后，中标供应商与采购人 应进行充分的沟通，以保证合同的签订和履行。 点。监管的内容应该包括：采购信息的发布是否符合规定； 供应商在注册资金、纳税情况、经营规模、常规资质、专业资 质、供货能力、产品质量等方面是否符合要求；标书制作是否 细化 完整；招投标过程是否做到了公开、公平、公正等等。 第三，对供应商的监管。首先建立完善供应商的市场准 人制度，对纳人采购范围的供应商进行资格审查。在这 一四、增强采购透明度，推行“六公开三分离”制度 “六公开”是指公开采购信息、公开采购程序、公开采购 结果、公开采购法规、公开采购纪律、公开采购台帐等。 制度中，要规定进人采购市场的供应商必须具备的条 其中，采购台帐要设置采购预算、实际采购金额、节约资 金、节约率等科目。通过“六公开”制度使得整个采购工 作在“阳光”下操作，让社会公众全面了解采购的全过 程，以便于对采购工作的检查和监督。 “三分离”是指一要采购货物与资金结算相分离。所有 集中采购的商品经采购办和采购单位验收合格后，由政 日寄采 购办按程序签批后通过财政集中支付中心把采购款项直接 拨付到供应商的银行账户上。二要招标人员与采购人员相 分离。采购人员不参与项目、货物招投标，招标人员不参与 件，对符合条件的供应商颁发市场准人资格证书，并实行年 检制度。对于纳人采购范围的供应商，应该接受财政部 门的监管。主要是对其履约情况进行跟踪问效，发现问题及 时处理，以防范各种采购风险的发生；按照《采购供应商 监督管理办法》进行考核。对认真履约、遵纪守法的，一要进 行表彰，二要给予支持；对严重违法。屡次违约的，采取 警告、列人黑名单、亮黄牌、取消供应商资格等处罚，以净化 采购市场，维护采购市场秩序。 项目货物的具体采购环节，实行相互制约、相互监督的工作 机制，确保招投标、采购工作质量效率，防范采购中的。 三要采购操作与货物验收相分离。由采购办人员和采购单 此外，我们不仅一方面应建设全方位的监督体系，另一 方面更要加强从业人员的自律教育。使采购从业人员 热爱采购工作，忠于职守，为采购工作尽心尽力，遵 守法律、法规和，以高度负责的精神，维护国家和社会公 位联合对所采购的商品、项目进行验收，检查有无弄虚作假、 以次充优现象，对于技术密集型的项目和商品，可以由采购 单位提出申请，聘请有关方面的专家共同进行验收。 此外，尽管我国的采购工作已经能够借助互联网等 先进的信息传输系统进行信息的采集和发布，但是，我们的 共利益，不以权谋私，不吃宴请，不收礼金，不接受直接、间接 的各种不正当的报酬，自觉接受有关部门和社会各界对 采购工作的监督和管理。 信息的发布仍然存在着种种问题，有些地区采购的信息 六、建立采购人才培养机制，推行“注册采购 师”制度 要使得我国的采购早日走上正规化的轨道，就必须 １０２经济理论研究 维普资讯 http://www.cqvip.com
会计与审计 长期的对我国采购的采购人员和管理人员以及监督人 是一门专业性很强的管理学科，因而需要既有扎实的专业理 员进行培训，以培养我国采购的专业人才，要建立一个 论知识，又有很强的业务操作能力的复合型人才。因此我们 长期的高效的人才培养制度，用制度来“生产”专业人才，用 可以考虑这样一种“注册采购师”的培训机制：采购人员 制度来管理人才。 必须经过培训、考核合格以后，在财政部门或有关部门进行 第一，我们要不断将那些作风硬、业务精、德才兼备、综 注册登记后，取得“注册采购师”的职业资格，持证上岗，方能 合素质高的技术型人才充实到采购中来，并建立长期的 参加具体的采购活动，将采购队伍纳入制度化轨 培训机制，利用多种形式来组织培训学习。可以采取集中学 道，推行资格认证制度。 与分散学、向书本学与向实践学、走出去学与请进来学、组织 培训与开展自学相结合的方式，尽快培养造就一支既懂 参考文献： 采购法律，又懂国内国际贸易和规范；既熟悉采购程序， ［１］．中国财政管理Ｉ－Ｍ］．北京：中国财政经济出版 又了解掌握国内外市场行情；既懂经济知识，又具有多方面 社。２００１． 专业知识复合型人才组成的采购队伍。 ［２］楼继伟．采购Ｉ－Ｍ］．北京：经济科学出版社，１９９８． 第二，要加强和扩大采购培训范围，实行分类培训， ［３］吴俊培，许建国，杨灿明．现代财政学Ｉ－Ｍ］．北京：中国财 在加强采购人员（管理人员和实际操作人员）的同时，还 政经济出版社，２００１． 要加强对采购单位领导、财务人员、财政内部相关人员、代理 ［４］刘汉屏，李安泽．采购理论与研究Ｉ－Ｍ］．北京：中 机构、供应商、公共事务和公益事业人员进行采购 国财政经济出版社，２００４． 基本知识的培训，不断拓宽采购的培训范围，从而确保 ［５３张会清．采购中的法律责任［Ｊ］．公共支出与采购． 采购队伍的专业化、职业化。 ２００６，（５）． 第三，不仅要加强岗前培训，还要加强岗后的后续教育， ［６］安兵齐．成安县强化监督严防采购腐ｍ．ＥＪ］．公共支 实行重点培训。在加强采购人员的岗前政治思想素质 出与采购，２００６，（７）． 教育的基础上，使他们熟悉党和国家的各项方针，拓宽 他们的知识结构，从而培养出全面的、新型采购人才，以 作者简介： 适应采购工作的需要。 徐晓亮，经济学硕士，盐城师范学院商学院教师，研究方向： 此外，鉴于采购是一项系统工程，其中招标投标又 财政理论与实践研究。 ）＿．【】．＿（ 】 （＞●【】．＿（ 】 （＞●【】．＿（ 】 （＞●【】．＿（ 】 （ 】 （＞●【】．＿（）＿．【】 】 （ 】 ＜）＿●【】 （＞●【】 】 ＜）＿．【】 ＞●【】．＿（）＿．【】 ＜ （上接第１２３页） 养应用型人才为目标的地方本科院校发展。为此，应创新政 牵涉面广，事情复杂，单靠学校难度非常大，需要、企事 策导向机制，增加地方本科院校经费支出，对在特色化发展、 业单位的广泛参与。因此，由学校、当地、企事业单位组 品牌建设、特色科研以及科技产业发展取得成绩的地方本科 建学校发展委员会或其他形式机构，共同参与教学决策、实 院校在财政、税收上予以支持。 习基地建设、产学研活动、教师素质培养，共商学校改革与发 ４．社会助学机制。捐资助学是市场经济条件下高校资 展大计，构筑学校发展组织保障。 金来源的一个重要渠道，部门应加强捐资法规、建 ２．科学评价机制。目前高校都沿用统一的评估体系，对 设，形成较完善的社会助学机制，使捐助者在经济上与名誉 地方本科院校的发展有失公准。如国立重点大学因财 上得到合理回报。通过捐资助学机制建设，促进我国捐资助 政拨款而获得充足经费，地方本科院校因地方财力不足而留 学风尚的形成与我国地方本科院校应用型人才培养水平的 下经费缺口，在生均建筑面积、设备投资、图书购买等评估指 提高。 标的要求下，地方本科院校为求得发展或为完成扩招任务不 得不增加银行贷款，虽然评估指标达到了，但学校财务风险 参考文献： 增加了。评估体系具有导向作用，所有高校都按统一评估体 ［１］和飞．地方大学办学理念研究Ｉ－Ｍ］．北京：高等教育出版 系，势必使地方本科院校发展失去特色。地方本科院校培养 社，２００５．７Ｏ一７１． 应用型人才主要面向地方经济建设主战场，其评估体系必须 ［２］马陆亭．我国高等学校分类的结构设计［Ｊ］．北京大学教 紧密结合地方发展需要，要按宽口径、厚基础、精专业、多技 育评论，２００５，（４）：ｌＯｌ—ｌＯ６． 能、能创新、有特色的方式培养应用型人才为目标的要求进 ［３］陶永勇．论高校负债财务风险控制［Ｊ］．生产力研究， 行创新。 ２００６，（ＩＩ）：２６ｌ一２６３． ３．导向机制。当前几乎没有一所院校甘心安于现 状，都在积极谋求升级，其主要原因是国家对学校的投入及 作者简介： 其社会地位的确定主要取决于学校的层次，同层次应用型人 陶永勇，肇庆学院经济与管理学院教授，研究方向：产业经 才培养人均教学支出明显高于学术型人才培养支出，但 济，教育经济。 财政经费的拨款却基本相同，这种导向明显不利于以培 经济理论研究１０３
