筹资决策管理流程与风险控制图
筹资决策管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果《筹资计划》没有依据上期预算的完成情况编制，可能导致筹资决策失误，进而造成企业负债过多，增加财务风险 审批审核 审核 1 编制 《筹资计划》 执行《筹资计划》 3 编制《筹资 分析报告》 4 提出筹资业务管理建议 审批如果筹资活动的效益未与筹资人员的绩效挂钩，则会导致筹资决策责任追究时无法落实到具体的部门及人员 结束 审核 审核 2 提供账务 处理的凭证 财务总监 财务部经理 开始 筹资主管 D1 D2 5 筹资考核 D3 筹资专员 段 阶如果《筹资分析报告》未经适当审批或超越授权审批，可能造成企业经济负担 审批审核 审核
2．筹资决策管理流程控制表
筹资决策管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．财务部筹资主管每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司D1 阶段 控制 D3 D2 的自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，按规定权限报批后执行 2．筹资专员将相关凭证给财务部相关人员进行账务处理 3．筹资主管根据公司资金状况和金融业务市场的变化编制《筹资分析报告》 4．提出筹资业务管理建议，报送财务部经理、财务总监和总经理审核、审批 5．筹资主管负责对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 筹资决策流程管理制度 相关规参照 范 规范 《企业会计准则—基本准则》 《筹资计划》 文件资料 《筹资分析报告》 责任部门 及责任人 财务部 总经理、财务总监、财务部经理、筹资主管、筹资专员 《企业内部控制应用指引》 应建 筹资决策责任追究制度 规范 筹资方案制定办法
