XX公司财务巡检工作管理办法

根据《总公司财务巡检工作指导意见》，为切实做好XX公司（以下简称公司）财务巡检工作，不断提升公司财务管理水平,提高公司会计信息质量，确保资金安全，根据公司实际情况制定本制度.

一、财务巡检工作内容

财务巡检工作重点是对会计核算信息质量和资金管理安全风险控制点和业务流程的检查，具体包括：

1、货币资金的检查,现金和各项存款及有价票证是否按会计制度管理；现金收支是否符合规定，送存银行是否及时，有无超定额和白条抵库存、挪用问题；是否与银行按期核对相符;财务专用印鉴、支票、钱、账是否认真执行分管制度;银行承兑汇票管理检查.

2、资金收支的检查，相关业务收入是否按会计制度正确核算，正确入账，有无错收、漏收问题，有无收入不列账，截留、挪用和私设小金库问题.对资金支付是否严格按照资金支付管理流程办理,对大额资金的支付是否严格按照大额资金审批流程逐级审批，是否严格按照公司授权对外签订合同限定金额执行付款业务。

3、应收及预付款项的检查，应收、应付账款的日常管理是否规范,是否及时清理结算，发生坏账损失是否查明原因并及时处理，坏账准备金计提、坏账核销是否履行批准程序。采购、销售业务是否严格按照合同履行。

4、长期股权投资检查，对公期股权投资的核算方式处理是否准确，投资成本及投资收益的确认是否合符准则要求,是否按时对所投资的合资公司经营情况进行监督检查。

5、成本、费用检查，相关业务收入、成本、费用是否按会计制度正确核算,有无违反规定擅自调节成本、费用列支渠道，虚增或跨期挤占成本,造成重大潜盈、潜亏，利润是否真实，有无隐瞒、截留事项。

6、会计基础工作检查，是否按会计制度、会计准则规定核算;会计凭证的填制、审核、传递、保管是否符合手续和规定；会计报表的编制是否及时，内容是否正确,真实可靠，会计资料的保管是否符合要求和标准。

7、执行财经纪律的检查。有无私设小金库，滥发奖金，实物，铺张浪费,虚开等违反财经纪律的问题。

8、其他检查.关联方交易是否符合公允原则和是否存在股东占用公司资金情况等问题。

二、财务巡检类型

根据财务集中管理的要求结合公司的经营特点，财务巡检工作分为公司本部层面巡检、公司本部对控股或参股企业的巡检、控股或参股企业内部巡检三种类型.

1、公司本部层面巡检，由公司总经理和本部财务经理负责.总经理领导开展检查或指派财务经理进行检查,巡检的频率为每年不少于六次，其中：每季度至少一次。

2、公司本部对控股或参股企业的巡检，由公司以股东名义要求控股或参股企业监事会负责执行。巡检的频率为每

年不少于二次。

3、控股或参股企业内部巡检，作为公司对派驻控股或参股企业人员的一项工作要求，通过派驻企业财务总监和财务经理负责执行。其中:派驻企业财务总监开展财务巡检工作的频率每年不少于四次，派驻财务经理每年不少于六次。

三、财务巡检工作的方法

1、财务巡检工作采取现场查阅资料、访谈人员、抽取重点样本的方法，既可以同时对多项内容和流程进行检查,也可以开展专项检查.

2、巡检过程应根据巡检内容编制巡检记录,填制《财务巡检工作清单》（见附件）。对检查结果、存在的主要问题提出改进意见，督促相关人员逐项整改落实.公司本部对控股或参股企业的检查由派驻财务总监和财务经理执行财务巡检工作，并将巡检情况作为重点汇报内容之一,向公司财务部汇报。

四、本管理办法自下发之日起执行。 五、本管理办法由公司财务部门负责解释。

附件:

XX公司财务巡检工作清单

序号 巡检项目 巡检内容 现金和各项存款及有价票证是否按会计制度管理 现金收支是否符合规定，送存银行是否及时 1 货币资金的 检查 有无超定额和白条抵库存、挪用问题 是否与银行按期核对相符 财务专用印鉴、支票、钱、账是否认真执行分管制度 银行承兑汇票管理检查 相关业务收入是否按会计制度正确核算正确入账 有无错收、漏收问题 有无收入不列账，截留、挪用和私2 资金收支的 检查 设小金库问题 对资金支付是否严格按照资金支付管理流程办理 对大额资金的支付是否严格按照大额资金审批流程逐级审批 是否严格按照公司授权对外签订合同限定金额执行付款业务 是否及时清理往来账项结算 3 应收及预付款项的检查 发生坏账损失是否查明原因并及时处理，坏账准备金计提是否正确 坏账核销是否履行批准程序 对公期股权投资的核算方式处理是否准确 4 长期股权投资检查 投资成本及投资收益的确认是否合符准则要求 是否按时对所投资的合资公司经营情况进行监督检查 5 成本、费用检查 相关业务收入、成本、费用是否按会计制度正确核算 责任单位经办人 巡检意见 完成时间 有无违反规定擅自调节成本、费用列支渠道 虚增或跨期挤占成本，造成重大潜盈、潜亏 利润是否真实，有无隐瞒、截留事项 是否按会计制度、会计准编制则核算 会计凭证的填制、审核、传递、保6 会计基础工作检查 管是否符合手续和规定 会计报表的编制是否及时，内容是否正确,真实可靠 会计资料的保管是否符合要求和标准 有无私设小金库 7 执行财经纪律的检查 有无滥发奖金，实物 有无虚开等违反财经纪律的问题 关联方交易是否公允 8 其他检查 有无股东占用公司资金现象

总经理：

财务经理：