CFP习题集

CFP资格认证培训习题集 （员工福利与退休规划） 北京金融培训中心组织编写

1.关于员工福利的基本特征，下述说法中正确的是（ ）。 A.员工福利是指薪酬中的非工资性收入，属于延期收入

B.员工福利是薪酬的重要组成部分，体现了对人力资本的全面补偿

C.广义的员工福利指雇主提供的福利，由用人单位根据企业动机和员工需要进行设

计，不介入

D.员工福利具有物质激励、风险保障和成本利用三大作用，应该以公平性作为首要特

征

2.职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。以

下哪一项不属于职工薪酬的范畴？（ ） A.医疗保险费、养老保险费

B.失业保险费、工伤保险费和生育保险费 C.住房公积金贷款

D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿

3.约定雇主对雇员支付工资和承担养老金债务的合同是哪一类?（ ） A.劳动合同 B.集体协议 C.信托合同 D.委托合同

4.下列对于我国企业年金账户建立和资金管理的描述中正确的一项是（ ）。

（1）员工供款进入个人账户，归个人所有；

（2）企业供款进入企业账户，归属具备资格的员工账户；

（3）员工离开单位时，个人账户基金可以携带，但不能予以保留； （4）如员工受益资格被取消，在其名下的单位供款对计划全体成员进行分配。

A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

5.企业年金计划中个人缴费部分属于以下哪一种权益状态？ A.已归属福利 B.未归属应计福利 C.预期福利 D.以上均不是

6.公司规定在本企业干满20年，则退休时可一次性领取一笔数额为A的养老金。员工甲

某预计明年年底离开公司，现在是今年年初，他已经为公司工作了18年，理财师为他进行企业年金测算时，下面理解正确的是（ ）。

（1）甲员工虽然已在公司工作18年，但目前其已归属养老金为0

（2）甲员工已经为公司工作18年，是否继续工作将不会影响其退休时所领取的养老金 （3）考虑到甲员工即将退休，未来2年公司将需要为其准备出数额为A的养老金 （4）甲员工已经为公司工作的18年，公司必须为他准备相应的未归属应计养老金

A.（1）（3） B.（1）（4） C.（2）（3） D.（3）（4）

7.以下选项中，不属于员工延期收入的是（ ）。 A.员工在12个月以后的收入 B.员工在辞退以后的收入 C.员工在工作期间的收入

D.员工在退休以后的收入

8.刘先生在今年加入某公司，当年年薪5万元，以后年均增长率为5％，根据该公司养老

金计划，月养老金支付额＝最后年薪×3％。若刘先生在该公司工作30年后退休，则每月可获得雇主养老金（ ）元。

A. 5 238 B. 6 174 C. 6 782 D.7 154

9.MIKE先生今年加入英国某电信公司，当年年薪5万元，以后年均增长率为5％，根据该

公司的养老金计划，年养老金支付额＝1/60×最后年薪×司龄。 如果MIKE先生在该公司工作30年后退休，每年可获得雇主养老金（ ）元。

A.112 362 B.102 903 C. 98 376 D.120 4

10.李先生今年50岁，年工资为10万元，年工资增长率为5%，打算在本企业继续工作10

年后退休。李先生参与了企业所提供的DB计划，退休之后，每月月初可以领取一笔养老金，总共领取15年。月养老金金额=最后年薪×2%。若年贴现率为6%，李先生基于该计划领取的养老金在退休时点的现值为（ ）元。（按月复利）

A.36.95万 B.37.97万 C.38.80万 D.40.25万

请根据以下资料，回答11- 12题

假设A公司为全体员工建立养老金计划，计划规定如下：

（1）企业将在员工退休后每月为其提供养老金1 500元，共支付15年。

（2）养老金领取条件： 职工司龄 养老金计发比例 2 20% 3 40% 4 60% 5 80% 6 100%

11.张先生在A公司工作了3.5年。若张先生现在离开公司，在不考虑货币时间价值的情况

下，他将在退休后从该计划领取养老金总计（ ）元。 A.27.0万 B.21.6万 C.16.2万 D.10.8万

12.如果张先生继续留在该公司工作8年后退休，在不考虑货币时间价值的情况下，他将在

退休后从该计划领取养老金总计（ ）元。 A.27.00万 B.32.40万 C.33.75万 D.54.00万

13.A公司和B公司所提供的薪酬福利计划如下所示：

（1） A公司：当前年实发工资为10万元，年底支付。为鼓励员工子女求学，会在其上大学时，一次性提供1.5万元奖学金。在员工退休后，每年年初会支付3.6万元生存

年金。

（2） B公司：当前年实发工资为8万元，年底支付。每年年底为员工提供9000元的住房补贴。在员工退休后，每年年初会支付4.5万

元生存年金。

李先生预计在10年后退休，退休后预期余寿为15年，其女儿将在5年后上大学。若贴现率为4%，仅考虑薪酬福利，李先生应该选择（ ），未来全部收入在当前的现值为（ ）。

A.A公司， 155.50万元 B.A公司， 110.46万元 C.B公司， 156.50万元 D.B公司， 107.34万元 阅读并回答下面14- 16题 某公司企业年金方案规定：

（1）企业每月按个人工资总额2%向员工个人账户缴费

（2）企业缴费归属条件：在公司服务满3年归属30％，满5年归属100% 王先生入职后即参加该公司企业年金计划，月薪8 000元，5年内不变。

14.如王先生为公司服务满2年时离开公司，企业缴费额中的未归属应计部分的金额为（ ）

元。 A. 3 840 B. 3 600 C. 0 D. 2 400

15.（接14题）若王先生为公司服务满3年时离开公司，企业缴费额中未归属应计部分和

已归属部分的金额分别为（ ）元和（ ）元。 A. 1 563； 3 782 B. 4 032； 1 728 C. 1 728； 4 032 D. 2 147； 4 321

16.（接15题）该企业年金方案还规定，在本公司司龄满20年的，退休后每月按最后5年

月均工资的50%支付企业年金，连续支付10年。如果王先生在该公司服务至退休，司龄已满20年，退休前最后5年月平均工资为20 000元，则王先生在退休时点上已归属的养老金权益是（ ）元。

A. 1 000 000 B. 600 000 C. 1 200 000 D. 800 000

17.某公司承诺每年年末支付养老金，共付20年。 年养老金额＝1.5%×最后年薪×司龄

哈里先生已为公司服务23年，已符合领取公司养老金的资格。目前年薪为60 000元。

当前哈里先生已归属累计权益为（ ）元。 A.414 000 B.372 000 C.412 000 D.458 000

18.自助福利的特征不包括以下哪个选项？（ ） A.福利管理社会化 B.福利项目可选择 C.受益程度最大化 D.福利供款自主化

19.某员工当月缴纳社保费后薪酬额7300元，根据有关法律规定可在缴个人所得税之前将

300元计入自助福利灵活账户，自助福利灵活账户内款项只能用于购买健康保险产品和补贴医疗保险个人账户支出。关于该员工的个人所得税税率变化、当月薪酬额变化和福利价值,下列说法中正确的是（ ）。

（1）个人所得税税率从20％降低到15％ （2）税后工资额少240元，获福利费300元 （3）增加个人储蓄

（4）理财建议：购买“平安附加守护一生终身健康保险”，从20岁开始购买10份“守护一生”保险，年交保费3380元，缴费期20年，保障期为终身，总保费累计67600元

A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

20.在分析员工福利方案时，理财师站在员工角度的理财要点包括：（ ）

（1）争取最大限度获得雇主供款 （2）用好用足税收优惠 （3）投资报酬率作为唯一的考虑因素 （4）根据客户个人特征选择最优福利领取方式 A.（1）（2）（4） B.（1）（2）（3） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

21.《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》第五条规定，经劳动合同当事人协商一致，由

用人单位解除劳动合同的，用人单位应根据劳动者在本单位工作年限，每满一年发给相当于一个月工资的经济补偿金，最多不超过十二月。工作时间不满一年的按一年的标准发给经济补偿金。《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》第十一条规定，经济补偿金的工资计算标准是指企业正常生产情况下劳动者解除合同前十二个月的月平均工资。

2004年9月3日，技术人员万某受雇于某私营公司，并与该公司签订了为期五年的劳动合同。合同约定，万某月工资为3000元。2009年1月，因生产经营状况恶化，该公司与万某协商将原合同约定的月工资3000元降为1800元。2009年6月，该公司经营状况进一步恶化，公司提出与万某协商解除劳动合同。则该公司应支付给万某

（ ）辞退补偿金。

A. 7 200元 B. 9 000元 C. 9 600元 D.12 000元

22.以下哪几项属于员工已归属福利？

（1）企业年金中个人缴费部分以及根据雇主缴费条件进入个人账户部分的供款

（2）员工持有的已超过禁售期的性股票

（3）利润分享计划中已进入员工个人账户部分的利润分配 （4）企业补充医疗福利计划中，根据报销可报销的医疗费用发生额

A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

23.下列对利润分享退休计划的描述正确的一项是（ ）。 （1） 以企业利润为基数计算向个人退休账户供款额的退休计划 （2） 无司当年是否具有盈利，都必须按照预先承诺向员工个人账户供款

（3） 属于员工当期激励，有助于提高企业生产效率

（4） 对员工的分配方式应当是统一的，如果有差别就意味着该计划具有歧视性

A.（1）（2） B.（1）（3） C.（2）（4） D.（3）（4）

24.因特网孵化器Idealab公司的创始人格罗斯说：“赋予员工更多的自由和大量股份绝对

会产生极大的积极效应。”这是员工持股计划得以发展的重要原

因，以下描述正确的是（ ）。

（1）上述说法体现了员工持股计划对员工的重要激励作用 （2）员工持股即赋予员工持有企业股份的权利，是一种新的所有权管理理念

（3）员工可以随时变现和支取退休账户中的股权资产

（4）在美国，员工可以用个人退休账户资金购买公司的股份和股票。

A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

25.按我国现行税收规定，境内上市公司员工股票期权计划相关的个人所得税纳税环节

是：（ ） （1）施权环节 （2）行权环节 （3）持有环节 （4）出售环节 A.（1）（4） B.（2）（3） C.（1）（3） D.（2）（4）

26.以下哪一种不属于股权激励计划？

A.上市公司授予公司董事、监事、高级管理人员及重要员工在未来一定期限内以预先

确定的价格和条件购买本公司一定数量股份的权利

B.上市公司授予公司董事、监事、高级管理人员及重要员工按照股权激励计划规定的

条件，从上市公司获得的一定数量的本公司股票

C.上市公司提供公司员工贷款或担保等资助员工购买股票，员工

以工资扣减或股息红

利等方式偿还

D.上市公司授予公司董事、监事、高级管理人员及重要员工在未来一定时期和约定条

件下，获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利 27.以下有关员工持股计划的表述哪些是错误的？

A.由企业提供贷款或担保等资助员工购买任意一家上市公司股票，员工以工资扣减或

股息红利等方式偿还的持股计划，属于员工持股计划中的股票购买计划

B.股票购买计划的参与者必须是本单位员工，并且其股权具有一定的时间

C.股权激励计划是一种能够有效解决委托代理问题、降低企业代理成本、提高业绩的

薪酬激励工具

D.股权激励计划中企业授予员工的股票期权一般都是看涨期权 28.以下有关股票期权激励计划税收方面的描述哪一项是正确的？ A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一般不纳入当月工资、薪金所

得进行征税。

B.员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指

该股票当日的收盘价）的差额，应按“股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人

所得税

C.员工接受股票期权及行权所得所应缴纳的税收，按照相关规定暂免纳税

D.员工行权所得的应纳税额的计算与年终奖、年底一次性奖金的计算方式相同

29.赵先生是某境内上市公司的高管，于2006年1月1日被授予

50 000份股票期权，施权

价为2元。2007年7月31日，赵先生行权，购买了50 000股该公司的股票，当日市价为每股8.73元。赵先生行权时可获得的税后收益为（ ）。若赵先生准备退休后将股票卖出，预计其退休时的股价为13.2元，则退休时其可获得的养老金收入为（ ）（忽略印花税和交易佣金）。

A.268 875 元；660 000元 B.268 875 元；492 375元 C.321 000 元；560 000元 D.336 500 元；492 375元 请根据以下资料，回答30－31题。

2004年7月，某上市公司董事会通过决议，决定在公司实行股票增值权激励方案。符合资格的高管人员可通过模拟认股权方式，获得由公司支付的公司股票在年度末净资产和年度初净资产的价差。行权方式、时间和条件如下：

（1） 自授予日起，公司第一年年末按本人持有的股票增值权数量的20%兑现，第二年年末﹑第三年年末各按30%兑现。计发公式为：

（年末每股净资产-年初每股净资产）×可兑现股票增值权数量。 如果当年净资产未实现增值，净资产增值额按“0”计算。 （2） 其余20%作为风险抵押金，于本人离职时兑现。若员工离职时司龄未满7年，公司将不予兑现。计发公式为：

离职时的每股净资产×可兑现股票增值权数量

赵先生是公司监事，于2005年初被授予股票增值权100万股。截止到2005年初，赵先生的司龄为3年。

30.公司股票各年的每股净资产如下表所示。 时间 每股净资产（元/股） 2005年初 6.12 2005年末 5.98 2006年末 6. 91 2007年末 7.43

如果赵先生在2007年初离开公司，可获得税后股票增值权的总收入为（ ）。（不考虑货币时间价值）

A.225 750元 B.251 050元 C.365 250元 D.562 950元

31.若赵先生在本公司继续工作10年之后退休，已知当前公司股票的每股净资产为8.14元

/股，公司的年均净资产收益率为12%，则赵先生在退休时可获得的税后股票增值权收入为（ ）。（答案取最接近值）

A. 419 700元 B. 1 628 000元 C. 2 965 300 元 D. 4 514 600元

32.王先生是某境内上市公司的核心技术人员，已在该公司工作了3年。公司在2004年12

月31日以每股1元的价格授予其10 000股性股票，市价为9.43元/股。该性股票的限售期为2年，自2007年1月1日起开始进入为期三年的解禁期：每年年初解禁，第一年、第二年分别解禁30%，第三年解禁40%。若王先生在2008年7月和2009年2月分别以21.87和12.63的价格卖出当年可出售的股票，王先生累计获利（ ）。

（考虑税收，忽略交易手续费，不考虑货币时间价值） A. 91 140元 B.110 279元 C.159 380元 D.169 380元

33.姚先生参加了社会医疗保险和单位补充医疗保险，其所在城市社平工资为2 330元/月，

社保统筹账户报销比例为80％，社保报销后目录内的剩余医药费

按照补充医疗保险规定报销，报销比例为70％。姚先生最近发生了15.7万元医疗费，其中13万元为目录内费用，如果不考虑起付线，请计算姚先生医疗费用自付比例（ ）。

A. 8.10％ B.20.67％ C.25.00％ D.22.17％

34.A先生生病住院，共花费15.2万元，其中，目录内费用为12.3万元。当地社会医疗保

险报销比例为80%，起付线为4000元，封顶线为9.6万元。A先生购买了商业补充医疗保险。按规定，目录内费用中的没有报销的部分在扣除500元免赔额后，可按90%的比例报销，则A先生此次的个人负担比例为（ ）。

A.19.08% B.21.20% C.23.14% D.25.80%

35.某公司设计了一款员工教育培训计划，为员工出国深造提供教育资助金。付先生打算出

国攻读硕士，为期2年。公司可在其出国前一次性提供35万元，但要求其毕业后在公司继续工作7年，年基本工资为8万（年底支付）。若公司硕士研究生的年平均基本工资为14万元，银行助学贷款年利率为5.4%。请分别以净现值法和内部回报率法判断付先生是否应该参与该计划？

A. 参与，因为内部回报率IRR<5.4%，内部回报率为3.12% B. 参与，因为其净现值NPV>0，净现值为0.7795万 C.不参与，因为内部回报率IRR<5.4%，内部回报率为4.78% D.不参与，因为其净现值NPV<0，净现值为-4.1961万 36.养老金是养老保障三要素的重要组成部分，以下关于养老金论述错误的是（ ）。

A.从来源角度看，可分为基本养老金、职业养老金和个人养老储蓄

B.从筹资方式看，可分为现收现付制、预先积累制和混合制 C.从税政规则看，可分为合格养老金计划和非合格养老金计划 D.从缴费方式看，可分为DB、DC和混合型 37.根据支付方式，养老金可划分为（ ）。 A.合格养老金和非合格养老金 B.免税型养老金和延税型养老金

C.待遇确定型养老金和缴费确定型养老金 D.一次性支付养老金和年金支付养老金 38.合格计划的含义是（ ）。

A.经监管部门审核批准的合法的福利计划

B.用人单位在遵守国家关于“法律关系”和“财务规则”规定的基础上，自主制定的

员工福利计划

C.符合税收优惠条件，享有税收优惠的福利计划 D.采取预先积累模式的计划

39.以下雇主养老金计划属于合格计划的是（ ）。 （1）中国某企业为职工购买商业团体养老保险产品 （2）中国企业年金计划 （3）美国401（k）计划 （4）我国上市公司员工持股计划 A.（1）（2） B.（2）（4） C.（3）（4） D.（2）（3）

40.下面关于延期纳税的描述（ ）正确的是。 （1）改变纳税时间，由即期纳税改为延期纳税 （2）延期纳税导致利息的分配发生变化

（3）ETT税收指筹集资金期间征税，基金管理和待遇支付期

间免税

（4）EET税收鼓励缴费和基金运作、在领取期间征税 A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

41.假定向养老金计划供款1000元在税前列支，运行25年，平均投资利率i=3%，仅对投资

收益征税，投资收益税率t=20%，则较之于ETE税收，EET使个人收益提高了（ ）。

A.7.67% B.8.13% C.25.92% D.26.71%

42.养老金缴费确定计划的主要特征包括（ ）。

（1）预先确定供款；（2）建立个人账户；（3）个人承担风险；（4）雇主承担风险；（5）支付水平无法预先确定；（6）支付水平预先确定。

A.（1）（2）（3）（4） B.（1）（2）（3）（5） C.（1）（2）（3）（6） D.（1）（2）（4）（5）

43.某公司准备举办企业年金计划，根据国家有关规定禁止公司举办待遇确定(DB)计划，人

力资源部经理向理财师宋某咨询，什么是待遇确定(DB)计划，宋某做了回答，请分辨哪些是宋某的正确答案。（ ）

（1）预先确定缴费额，不规定养老金支付额，可以不建立个人账户

（2）预先确定待遇，规定养老金支付额，可以不建立个人账户 （3）公司承担养老金投资风险和受益人死亡率风险

（4）个人承担养老金投资风险和受益人死亡率风险 A.（1）（2） B.（3）（4） C.（1）（3） D.（2）（3）

44.某企业养老金计划规定，雇主按照个人薪酬5％缴费，计入员工个人账户，年末向托管

银行供款，按国债年利5％计息，企业同时规定，根据司龄长短和个人账户积累额决定员工离开公司时可全额携带的养老金数额。这类养老金计划属于（ ）。

A.现金余额计划 B.目标受益计划 C.待遇混合计划 D.以上都不对

45.根据【国发（2005）38号】文件规定，制度“新人”基本养老金水平支付标准要考虑当

地上年度平均工资水平、本人指数化月平均缴费工资水平和缴费年限、个人账户余额等因素，这种养老金计划属于（ ）。

A.现金余额计划 B.目标受益计划 C.待遇确定计划 D.待遇混合计划

46.已知某企业养老金计划规定，雇主按照个人年薪酬的7％缴费，计入员工个人账户，年

末向托管银行供款，按国债年利5％计息。小王参加了该计划，当前账户余额为3万元，年薪为80 000元，一年后他离开公司时的企业年金个人账户余额为（ ）元。

A.31 500元 B.31 700元 C.37 100元

D.35 600元

47.某公司养老年金计划规定，每年年末为员工的每一年司龄提供相当于个人退休前3年平

均年工资1％的养老金。员工王先生1980年进入该公司工作，2010年工作满30年后退休。第一年年薪为9 600元，年增长率为10%，则其退休后每年可领取的养老金为（ ）。

A.11 571.75元 B.41 658.32元 C. 3 471.53元 D.45 824.16元

48.张三当年年薪为96 000元，年均增长8％，雇主按年缴费并计入个人账户，年缴费额=

年薪×2％。请问11年后，张三的雇主为其支付的养老缴费总额为多少（即进入张三养老金账户的雇主供款总额）（ ）。

A.31 959.34元 B.27 814.20元 C.27 816.36元 D.31 961.67元

49.张女士2009年开始在某市参加工作，其所在单位按照国家规定为其缴纳基本养老保险。

按照规定，她将于30年后满55岁时在该市退休。退休时其个人账户积累总额为510 000元，本人指数化月平均缴费工资为9 600元，该市上年职工月平均工资为7 800元。按照国发38号文件的规定，她退休后当月所领取到的基本养老金是（ ）元。

A. 2 610 B. 3 000 C. 5 610 D.11 700

50.某企业年金管理人拟设定企业年金投资组合，根据《企业年金基金管理试行办法》（23

号令）以下哪个选项是比较合适的选择？ A.50%的银行定期储蓄，50%的货币市场基金 B.50%的投资性保险，50%的国债

C.30%的可转换债，50%的储蓄，20%的货币市场基金 D.30%的货币市场基金，50%的国债、20%的股票

51.李先生退休时养老金账户余额为26.3万元。有以下三种领取方式：

（1） 退休一次性领取26.3万元。

（2） 退休后每月月初领取1455.8元，直至离世。最少支付20年，若本人在20年内离世，则向其继承人一次性支付20年内的剩余额。

（3） 退休后每月月初领取1055.0元，直至离世。若本人在20年内离世，则向其继承人一次性支付10万元。

若李先生退休后预期余寿为18年，贴现率为3%，不考虑其他因素的情况下，其应该选择（ ）。

A.方式（1） B.方式（2） C.方式（3） D.无法判断

52.养老基金投资的主要原则不包括以下哪一个？ A.基金安全 B.集中投资 C.长期目标 D.稳健收益

53.假设缴费确定型养老金可以选择的投资工具包括：货币市场基金，固定收益基金，大型

企业股票基金，积极成长型股票基金等。计划参加者老张将在6年后退休，计划参加者小王将在26年后退休。一般情况下，下列投资原则和策略中合理的是（ ） （1） 相对小王而言，老张的投资原则和策略更强调收益性

（2） 相对小王而言，老张的投资原则和策略更强调安全性 （3） 对老张而言，资产可以更多配置在货币市场基金上，小王的策略是可以更多投资于股票基金。

（4） 老张的策略是增加配置在股票基金上的资产，小王的策略是可以更多投资于货币市场基金。

A.（1）（3） B.（2）（3） C.（1）（4） D.（2）（4）

54.下列关于企业年金基金的投资目标的说法正确的是（ ） （1）为保证收益率，当股市大涨的时候，可以将35%的资产投资于股市

（2）为保证资金的安全性，可以将全部资产投资于国债 （3）为保证资金的流动性，可以将20%的资产投资于货币市场基金和银行活期存款。

（4）为保证资金的安全性，可以将20%的资产投资于国债 A.（1）（2） B.（2）（3） C.（2）（4） D.（3）（4）

55.A先生现年满50岁，在30岁时参加了雇主养老金计划，当年年薪12万元（假设工资不

增长），计划开始每年年末按薪酬10％定期进行养老储蓄，委托银行理财，年满60岁时的养老储蓄目标额为80万元。在过去20年中实际投资收益率为年均3％。从计划开始到退休前这30年间的预期收益率为（ ），未来10年间需要达到（ ）收益率才能满足此目标。

A. 6.02％；6.55％ B. 5.02%；7.00% C. 5.01%；6.55% D. 6.02%；7.00%

56.以下哪些是通过立法强制雇主为其员工制定的补充养老金计划？

A.美国401K计划 B.澳大利亚超级年金计划 C.英国职业年金计划 D.中国企业年金计划

57.为什么说美国401(k)计划开辟了养老储蓄延期纳税的先河？（ ）

（1）雇员可以在交纳个人所得税之前为自己进行养老储蓄 （2）雇主可以在交纳企业所得税之前为员工进行养老储蓄 （3）雇员在领取养老金时不分雇主供款和雇员供款，一律需要纳税

（4）雇主在税前为员工供款的部分，可能要求雇员在领取养老金时纳税

A. (1) (2)（3） B.（1）（3）（4） C.（1）（2）（4） D.（2）（3）（4）

58.某公司企业年金方案规定：

① 企业每月按个人工资总额1%向员工个人账户缴费；

② 企业缴费归属条件：在公司服务满3年归属30％，5年归属50%，7年归属100%。

刘先生、李先生月薪均为1万元人民币（假设工资不增长），目前，刘先生司龄为3年，李先生司龄为8年。

下列提法中正确的内容包括：

（1） 公司为李先生缴费8年，累计缴费额9 600元，形成公司的累计给付义务；

（2） 公司为李先生缴费8年，累计缴费额9 600元，形成李先生的已归属权益；

（3） 公司应该为刘先生缴费3年，累计应缴费额3 600元，其

中30%形成刘先生的已归属权益，另外70%为未归属应计权益；

（4） 公司应该为刘先生缴费3年，累计应缴费额3 600元，其中30%为当期支付，另外70%为延期支付。

A.（1）（3） B.（2）（4） C.（2）（3） D.（1）（4）

请根据以下资料，回答59－60题

赵先生于2009年1月1日参加了公司的企业年金计划，此时司龄为10月。当前年工资为60 000元，年工资增长率为4%。企业年金计划规定：

（1） 个人年缴费额为年工资的2%，公司按个人缴费的2倍配款，双方均在每年年底缴费。

年均收益率为6%。

（2）公司缴费部分归属规则如下： 职工司龄 归属比例 3 30% 6 70% 8 100%

59.如果赵先生打算在2013年底（第5年底）离开公司，可携带的年金收入为（ ）元。

（答案取最接近值） A. 4 376.61 元 B. 7 294.36 元 C.11 670.98 元 D.21 883.08元

60.如果赵先生打算在2014年（第六年）4月离开公司，与第五年底离开公司相比，他将多

携带（ ）年金收入。（答案取最接近值，暂不考虑最后4个月的利息）

A. 0.00 元 B. 5 835.49 元 C.10 212.10 元 D.17 506.46 元

根据下列资料回答61-62题。

刘先生2005年1月1日参加工作，并参加了单位的企业年金计划，企业年金计划方案规定公司和个人年底供款，个人供款额为当年平均工资的5%，公司配款是个人供款额的100％，年投资回报率5％，公司供款可按照阶梯法和阶段法向员工转移。假设刘先生个人月平均工资总额为5 000元，从2005年1月1日开始，其个人月平均工资每年增长5％。

阶梯式转移法 阶段式转移法

员工工龄 个人归属比例员工工龄 个人归属比例2-4年（含4年，下同） 40%1-4年（含4年） 0

5-6年 50%5年以上（含5年） 100% 7-8年 70% 9年以上 100%

61.如果刘先生选择阶梯法，并在2010年1月1日离开公司，可携带年金收入（ ）。

A.21 768.87元 B.27 348.元 C.21 769.78元 D.20 878.45元

62.刘先生选择阶段法，在2010年1月1日离开公司，可携带年金收入（ ）。

A.21 931.23元 B.30 334.56元 C.36 465.19元 D.22 978.34元

63.某企业的年金计划规定：因个人原因与企业终止（解除）劳动

关系的员工，公司

缴纳部分的转移和支付，不满10年的不予转移和支付；满10年不满20年的可转移和支付50％；超过20年的可以全额转移和支付。以上雇主缴费归属方法称为：（ ）。

A.阶段转移法 B.阶梯转移法 C.完全转移法 D.部分转移法

阅读并回答下面 –66题

张先生2000年1月1日参加工作，并参加了单位的企业年金计划，企业年金计划方案规定公司和个人年底供款，个人供款额为当年平均工资的4%，公司配款是个人供款额的100％，年投资回报率5％，公司供款可按照阶梯法或阶段法向员工转移。假设张先生个人2000年工资为36 000元，工资每年增长5％。

阶梯式转移法 阶段式转移法 员工工龄 个人归属比 例 员工工龄 个人归属比 例

2-9年（含9年，下同）40％ 1-9年（含9年） 0 10-14年 70％ 10年以上（含10年）100％

15年以上 100％

.张先生在工作满10年离开公司，两种方式下可携带年金收入分别为（ ）。

A.阶梯法24 480.00元；阶段法 28 800.00元 B.阶梯法37 976.51元；阶段法 44 678.25元 C.阶梯法39 875.34元；阶段法 46 912.17元 D.阶梯法32 551.30元；阶段法 38 295.65元

65.按照题情况，若个人供款额为当年平均工资的4%，公司配比为1:0.5，张先生工作

满10年离开公司时，两种方式下可携带年金收入分别为（ ）

A.阶梯法30 157.82元；阶段法 33 508.69元 B.阶梯法37 976.51元；阶段法 44 678.25元 C.阶梯法31 665.71元；阶段法 35 184.13元 D.阶梯法25 849.56元；阶段法 28 721.74元

66.比较不同阶梯式转移法的差异。其他情况和题相同，计算张先生在工作满6年后离

开公司可携带的年金收入分别为 （ ） 阶梯式转移法① 阶梯式转移法②

员工工龄 个人归属比例员工工龄 个人归属比例2-9年（含9年，下同） 40％ 2-4年（含4年，下同） 30％

10-14年 70％ 5-9年 50％ 15年以上 100％ 10－14年 70％ 15年以上 100％

A.阶梯法① 16 209.80元；阶梯法② 17 367.元 B.阶梯法① 18 746.02元；阶梯法② 18 746.02元 C.阶梯法① 15 437.90元；阶梯法② 16 540.61元 D.阶梯法① 15 437.90元；阶梯法② 18 746.02元

67.根据《企业年金试行办法》规定，建立企业年金计划的企业必须符合如下条件（ ）。

（1）企业规模和经营状况符合法定要求 （2）具有相应的经济负担能力

（3）建立了集体协商机制，参加计划的员工不得少于员工总数的50％

（4）依法参加了基本养老保险并履行了缴费义务 A.（2）（3） B.（1）（4） C.（1）（3） D.（2）（4）

68.企业年金个人账户的运营机制为（ ），而国家基本养老保险中的基础养老金的运营

机制为（ ）、个人账户为（ ）。 A.现收现付制、完全积累制、完全积累制 B.完全积累制、现收现付制、完全积累制 C.统帐结合式、完全积累制、现收现付制 D.完全积累制、自主管理制、统帐结合式

69.有关企业年金的论述，以下哪个选项是正确的？

A.企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成，依法管理本企业的企业年金事

务，并可从事有关企业年金的营业性活动

B.企业年金基金财产的债权，可以与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管

理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织固有财产的债

务相抵消

C.按照国家规定，受托人应保存与企业年金基金管理有关的记录应至少达到10年以

上

D.投资管理人职责终止的，受托人应当在30日内确定新的投资管理人

70.某企业建立了企业年金计划，其资金筹集和供款办法中符合有关法规的是（ ）。

A.企业年缴费超过了该企业上年度职工工资总额的12%； B.只能从职工福利基金中提取

C.企业和职工个人缴费合计不超过该企业上年度职工工资总额的1/6

D.企业和员工向企业年金计划的缴费均没有计入应税收入 71.张先生为某企业员工，该企业近期加入了一项企业年金计划，根据该企业年金理事会相

关规定，张先生作为本企业的高级工程师，司龄比较长，且曾荣获过省级劳动模范的称号，在缴费时企业应以较高的比例为其配款。

请问这种缴费方式属于以下哪一种方法？

A.综合系数法 B.比例配款法 C.效益工资法 D.点数法

72.2005年公司职工工资总额为12，000万元，若该公司所得税率为33％，根据当地企业

年金税收，公司的企业年金供款在上年度工资总额4％的部分可在企业成本中列支，2006年，企业因为参加年金计划而最多可以节税（ ）。

A.175.2万元 B.158.4万元 C.190万元 D.145.8万元

73.某金融机构欲申请成为企业年金受托人，下述哪些条件是其成为法人受托机构所必需的

条件？（ ）

（1）经国家金融监管部门批准，在中国境内注册； （2）具有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度； （3）取得企业年金基金从业资格的专职人员达到规定人数； （4）近两年没有重大违法违规行为。 A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

74.企业年金法人受托机构的法定职责是（ ）。 （1）制定企业年金基金投资策略

（2）编制企业年金基金管理和财务会计报告 （3）根据合同对企业年金基金管理进行监督 （4）定期向有关监管部门提供财务会计报告

A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

75.某企业年金受托人在基金管理过程中有如下做法，其中符合《企业年金基金管理试行办

法》规定的是（ ）。

（1）与功能代理人之间签订企业年金计划管理专项功能代理的信托合同

（2）选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构

（3）提取不高于基金净值1.2%的管理费用

（4）按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年

A.（1）（3） B.（1）（4） C.（2）（3） D.（2）（4）

76.根据【劳字（2004）20号】企业年金试行办法文件的有关规定，企业年金计划委托人与

受托人应当订立（ ）合同。 A.书面委托 B.口头委托 C.书面信托 D.口头信托

77.下列关于中国企业年金信托制度的描述，正确的是（ ）。 （1）坚持“资产”和“钱权分离”，以避免一定程度上的市场风险和道德风险

（2）企业年金委托人与受托人之间签订的企业年金计划管理合同是委托合同

（3）企业年金基金必须与受托人、账户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，不得挪作其他用途 （4）托管人根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇

A.（1）（3） B.（1）（4） C.（2）（3） D.（2）（4）

78.关于信托特征（ ）的描述中是正确的。

（1）人们之间的信任委托，包括法定委托和自愿委托

（2）受托人享有特定产权，以受益人的名义实施管理和经营行为 （3）信托资产于任何主体，以隔离一定程度的市场风险 （4）具有三方主体，即委托人（权益让渡）、受托人（权益承载）、受益人（权益所有）

A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

79.下列对养老金信托的描述中，正确的是（ ）。 （1）养老金信托财产产权游离期最长，社会公益性最强 （2）委托人(员工)也是受益人，具有特殊的监督作用 （3）受托人对于受托的养老金计划财产具有自由处分权 （4）受托人必须是合规的、审慎的 A.（1）（2）（3） B.（1）（2）（4） C.（1）（3）（4） D.（2）（3）（4）

80.在客户将其退休计划委托理财师在“资产的条件下进行全权管理”时，理财师与客

户之间即发生了法律上的（ ）关系。 A.代理

B.委托 C.信托 D.服务