2016年上半年陕西省税务师考《税法二》考试试卷
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。 A．21.44 B．17.84 C．17.6 D．16.
2、公司实际变动成本率和实际边际贡献率分别为__。 A．60%和24% B．60%和40% C．40%和24% D．84%和40% 3、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则该计算机专家应纳税额为__元。 A．10600 B．10280 C．13080 D．17880
4、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。 A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务
B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民强制执行 D．提前60日通知其他合伙人
5、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，__。 A．乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效
C．因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D．乙有权要求甲承担违约责任
6、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。 A．8.98 B．8.94
C．8.9 D．9.02
7、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。 A．监狱的上一级主管机关 B．省级以上司法行政机关 C．监狱所在地的基层人民 D．中级以上人民
8、根据我国《刑事诉讼法》的规定，拘传持续时间最长不得超过__。 A．6小时 B．12小时 C．24小时 D．48小时
9、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2009年生产高档筷子100箱，售价每箱800元；生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元；生产一次性木筷1500箱，单箱售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的和消费税合计为__元。(消费税税率为5%) A．36750 B．68750 C．750 D．28000 10、6.8万元，另外支付购货运输费用4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为__万元。(出口退税率13%) A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8
11、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案 B．财产估价方案 C．和解协议
D．财产分配方案
12、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。 A．诉讼时效的中止 B．诉讼时效的中断
C．诉讼时效的延长 D．诉讼时效的终止
13、下列属于非表意行为的是__。 A．当事人实施的意思通知行为 B．当事人实施的感情表示行为 C．事实行为
D．无效民事行为
14、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。 A．1 B．29 C．40 D．0
15、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。 A．用抵押借款购买厂房 B．宣布并支付现金股利 C．成本下降增加利润 D．所得税税率降低
16、根据现行的规定，下列项目中免征的是__。 A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品 B．提供飞机修理劳务 C．免税商店零售免税货物 D．典当业销售死当物品
17、从法律性质来看，税法属于__。 A．义务性法规 B．授权性法规 C．习惯法 D．制定法
18、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税 C．由B企业按7％税率代征代扣城建税 D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税
19、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税
B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额
D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
20、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。 A．加热炉的燃料油
B．企业购进厢式货车改装生产的商务车 C．香水精
D．实木指接地板
二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有__。 A．资产收益率 B．资产净利润率 C．销售净利润率 D．资产周转率 E．权益乘数
22、成本费用核算的基本要求有__。 A．严格对生产费用进行审核和控制 B．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算
C．合理确定产品成本和费用的核算方法 D．加强对成本费用的审核和控制 E．正确划分各种成本费用的界限
23、下列项目属于其他应付款核算内容的有__。 A．应付经营租入固定资产的租金 B．存入保匪金
C．应付统筹退休金
D．应上缴的教育费附加 E．应付职工的奖金
24、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。 A．应收票据 B．应收利息
C．无形资产 D．长期借款 E．应付工资
25、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。 A．基金
B．运输装卸费 C．违约金
D．包装物租金
26、在下列表述中，符合确定税率的基本原则的是__。
A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率 B．属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率
C．多税率会使的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次
D．多税率会使失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些
E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率 27、为了配合专用的管理，纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视为小规模纳税人的包括__。
A．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的 B．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税 D．凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收
E．从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的
28、1999年底，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额正确的有__。
A．工程施工(WY)借方1624000元 B．工程结算(WY)贷方2035800元 C．应收账款(鼎立公司)借方40000元 D．主营业务收入(WY)贷方1900080元
29、该企业上述以物易物业务的销项税额是__元。 A．6120
B．10200 C．13600 D．11623.93
30、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是__。 A．净资产收益率 B．权益乘数
C．资产净利润率 D．资产周转率 E．已获利息倍数
31、业务(7)上年无形资产少摊销100元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训—差错。应作的处理为__。 A．借：管理费用 100 贷；无形资产 100 B．借：管理费用 100
贷；以前年度损益调整 100
C．借：应交税金——应交所得税 33 贷：以前年度损益调整 33
D．调整资产负债表和利润表的相应科目
32、普通股筹资成本高的原因有__。 A．支付的股息多 B．发行费用大
C．股东的期望收益高 D．股东的权利大
E．股息由净利润支付，不能取得抵减税款的利益
33、在发生现金折扣的交易过程中，通常有两种会计处理方法，主要是指__。 A．总价法
B．成本与市价孰低法 C．加权平均法 D．净价法 E．移动平均法
34、下列属于年金的有__。 A．等额分期付款 B．直线法计提折旧 C．每月的薪金
D．等额的现金流量
35、下列情况中，应当征收的是__。
A．某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C．某企业变卖厂房一栋
D．某企业将自产货物分配给投资者
