企业信用评级标准
（1）评级对象。凡向我公司申请担保授信的客户，如已有至少两个会计年度经营期财务报表，均应按规定进行信用等级评定。
（2）评级的企业类型。我司考虑到不同行业评价企业财务和经营状况的标准不同，主要参考上海和深圳证券交易所对上市公司的分类方法，将评级对象分为工业、商贸、公用事业、房地产开发、综合等五种类型，分别设置工业企业、商贸企业、房地产开发企业、公用事业企业、综合类企业等类型企业的信用评级指标体系与计分标准。
（3）评级指标体系。我司信用评级指标按偿债能力、获利能力、经营管理水平、履约情况及发展能力和潜力共五个方面设置。根据评级对象所属行业的差异及其资金运用和从事经营活动的特点，按上述五个方面有针对性地分别设置若干量化或非量化指标，由此构成一个完整的评级指标体系。评级采用百分制。见下表。
表6-9 我司对企业信用评级指标体系与计分标准表 序号 指标名称 一 1 偿债能力指标 资产负债率 计算公式 负债总额/资产总额 标准值 60% 满分 计分标准说明 30 12 60%或以下为满分；每上升2个百分点扣1分；扣完为止 130%或以上为满分；每下降5个百分点扣1分；扣完为止 30%或以上为满分；每下降2个百分点扣1分；扣完为止 8%或以上为满分；每下降1．5个百分点扣1分；扣完为止 8%或以上为满分；每下降2个百分点扣1分；扣完为止 80%或以上为满分；每下降10个百分点扣1分；扣完为止 400%或以上为满分；每下降30个百分点扣1分；扣完为止 300%或以上为满分；每下降20个百分点扣1分；扣完为止 视情况给予0分至满分 2 流动比率 流动资产/流动负债 现金/流动负债 130% 10 3 现金比率 30% 8 二 4 获利能力指标 销售利润率 销售利润/销售收入 8% 10 6 5 资本回报率 净利润/所有者权益 8% 4 三 6 经营管理指标 24 6 销售收入现金流销售商品或提供劳务80% 量 收到现金/销售收入 应收账款周转率 销售收入/平均应收账400% 款余额 存货周转率 产品销售成本/平均存300% 货 规章制度的建设和执 行；企业文化；财务管7 6 8 6 9 管理水平 4 理；质量、技术、信息管理 10 商誉 企业形象、产品质量、 服务评价、行业声誉、纳税情况及遵纪守法程度等 2 视情况给予0分至满分 四 11 履约指标 16 10 根据本年度应归还银行的各类授信资产总额进行衡量：按期还本为满分；按期付息，但在评估时点存在逾期1个月以上的贷款记录，扣4分；未按期还本超过3个月，为0分，若本年度应还银行贷款本金总额为0，以其他授信形式比照给分 按期付息为满分；本年度存在拖欠利息10天以上的记录，扣3分；评估时点存在欠息情况为0分。若本年度应付银行利息总额为0，以其他授信形式比照给分 65%或以上为满分；每下降3个百分点扣1分；扣完为止 8%或以上为满分；每下降2个百分点扣1分；扣完为止 10%或以上为满分；每下降2．5个百分点扣1分；扣完为止。上期亏损，本期盈利为2分，上期、本期都亏损为0分 视情况给予0分至满分；如发生不利于预测企业发展的重大人事变更，应及时下调分值 视情况给予0分至满分 授信资产本金偿 还记录 12 授信资产利息偿 还记录 6 五 13 发展能力和潜力 指标 20 4 固定资产净值率 固定资产净值/固定资65% 产原值 销售收入增长率 （本期销售收入－上8% 期销售收入）/上期销售收入 利润增长率 （本期实现净利润－10% 上期实现净利润）/上期实现净利润 14 4 15 4 16 领导者素质 领导才能、管理素质、 技术素质、开拓能力、应变能力、团结协作、法制观念 4 17 市场前景、发展行业及产品销售远景、 规划与实施条件 产业的影响远近4 期目标、经济实力、技术条件、营销策略、人才条件、实施措施 合计 100 另外，考虑到银行自身对客户取舍方面的信贷定位与要求，以及当前中国的中小企业普遍存在着在不良比率高、财务报表真实性差、经营波动性大、抗风险能力弱等问题，客户信用评级中还按不同评级企业类型设立信用等级限定指标，这些指标主要是资产负债率、利润增长率、履约指标、客户规模指标、同业竞争力及报表真实性等6项。见下表。
表6-10 我司对企业信用评级指标体系与计分标准表 1 资产负债率 ⑴如资产负债率大于80%小于90%，信用等级不得超过A级 ⑵如资产负债率大于90%小于100%，信用等级不得超过B级 ⑶如资产负债率大于100%，信用等级为D级 ⑴如本期亏损，信用等级不得超过A级 ⑵如本期、上期均亏损，信用等级不得超过BB级 根据贷款五级分类的结果，⑴如存在“次级类”贷款，信用等级不得超过B级；⑵如存在“可疑类”贷款，信用等级不得超过CC级；⑶如存在“损失类”贷款，信用等级为D级 如资产或销售收入之一小于5 000万元，信用等级不得超过BBB级 如客户在行业中不处于领先位置，可相应降低其信用等级 如客户提供的财务报表未经权威审计部门审计，客户信用等级相应下调一个等级 2 3 利润增长率 履约指标 4 5 6 客户规模指标 同业竞争力 报表真实性 （4）信用等级的设置和评级标准。
参照国际惯例，授信对象的信用等级划分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C和D级共10个等级。评级对象所获评级总分与信用等级和信用度的关系见下表。 表6-11 信用等级和信用度的关系表 评级得分 90～100 85～ 80～84 70～79 65～69 60～ 50～59 45～49 40～44 信用等级 信用度 AAA AA A BBB BB B CCC CC C 特优 优 良 较好 尚可 一般 较差 差 很差 说 明 客户信用很好，整体业务稳固发展，经营状况和财务状况良好，资产负债结构合理，经营过程中现金流量较为充足，偿债能力强，授信风险较小 客户信用较好，现金周转和资产负债状况可为债务偿还提供保证，授信有一定风险，需落实有效的担保规避授信风险 客户信用较差，整体经营状况和财务状况不佳，授信风险较大，应采取措施改善债务人的偿债能力和偿还意愿，以确保银行债权的安全 （5）客户信用评级管理。针对客户经营中可能出现的重大不利变动情况，我司必须对客户进行动态跟踪。如发生重大变动因素，须酌情调整有关评级对象的信用等级，这些不利因素可包括：客户主要评级指标明显恶化，导致评级分数降低10分或10分以上。客户主要管理人员涉嫌重大贪污、受贿、舞弊或违法经营案件。客户在业务往来中有重大违约行为。客户弄虚作假提供有关评级材料。客户发生或涉入重大诉讼或仲裁案件等。
