促进新能源发展的财税：国际经验与启示
摘要：提高能源资源利用效率是可持续发展的基本原则，对我国经济、社会的可持续发展具有战略性意义。如何利用适当的财税促进提高能源使用效率，保障能源供应安全也是近期以来学者研究的重要课题。本文首先分别对美国、日本、印度三国的能源适用与能源背景进行分析，并进一步总结归纳这三个国家在促进新能源发展方面的具体财税，最后总结先进经验，为我国在提高能源资源适用率方面提出建议。 关键词：新能源发展 经验借鉴 财税激励 财税 采购 一、促进新能源发展的财税国际经验
（一）美国
提高能源使用效率是美国能源的核心内容之一。美国促进能效的原则是最大程度地发挥市场机制的作用，只有在市场机制无法发挥作用或无法保障社会和公众的总体和长远利益时，才对市场进行直接干涉。美国采取的具体财税措施有：
一是经济鼓励和资金支持。为了鼓励电力公司实施提高能效措施，美国规定，从1993年开始，电力公司向居民用户提供的用于安装节能设施的费用可以免税；从1995年起，向商业和工业用户提供的节能费用的40%可以免税，到1996年这一比例上升到60%，1996年以后则上升到65%。为了鼓励国民更多地使用公共交通设施，减少使用私人车辆，从总体上提高交通运输的能源效率，美国鼓励雇主为使用公共交通设施的雇员提供更多的补助。美国能源部为各州及地方提供资金，用于为低收入家庭提供房屋维修资助，通过改善房屋隔热性能，减少空气泄漏热损失等措施提高能源使用效率。能源部提供的资金用于项目谈判、技术评估、项目管理、信息交流、宣传培训等。1996年此项资金总额为1.12亿美元，占该部建筑技术办公室经费预算的一半左右。
二是引导和示范。美国联邦每年的能源费用约为80亿美元，降低能源使用费用也是美国减少财政赤字的措施之一。美国规定，美国总统向国会提交的预算中要单独列出各部门的能源消费预算，以便国会审查。能源部负责研究如何提高现有设施的能源效率，分析部门开展相关能源措施的成本与效益，制定所有设施成本费用标准。美国要求每个部门要对其设施进行能源审计，制定计划，实施所有投资回收期在10年以内的节能措施。每个部门在签订和重新签订租用合同时，要考虑建筑物的能源使用效率状况。如果设施由合同单位负责运行，要对合同单位的能源效率提出要求。美国联邦是世界上最大的消费单位，的采购行为对产品和服务市场的兴衰有很大影响。美
国允许部门与私人节能服务公司进行合作，为节能服务这一新的服务行业的建立和发展创造了条件，使得目前美国的节能服务公司得以生存并不断发展和扩大。为了帮助节能产品扩大市场份额，美国正在制定“节能采购指南”，指导各部门在采购过程中选择能源效率更高的产品。
三是技术开发和利用。美国支持能源领域的基础科学研究和应用科学研究。在选择具体科研领域和项目时，通常做法是，由美国能源部首先与企业界、科技界及其他相关部门进行合作调研，确定出企业和市场在能源方面所面临的问题和未来发展的趋势，再由能源部根据的能源战略和，考虑企业和社会具有共性的需要，企业、社会和能够提供的支持的能力，选择科研方向和项目以及各方的支持方式和比例等。对研究过程进行监督，及时解决实际问题。
（二）日本
日本是一个能源资源缺乏的国家。日本能源的特点之一是能源电力化突出，日本把各类能源变换为电力的比率在世界发达国家中是最高的；二是过分依赖石油，石油在能源消费总量中超过了50%。但近几年来，日本大力发展新能源的开发技术，石油消费量呈现逐步降低的趋势，大气污染也相应减少，距离《京都议定书》规定的2010年的温室效应气体排放标准越来越近。日本新的能源消费预测要求贯彻一种争取经济增长、环境保护和能源安全共同发展的新策略。
一是补贴鼓励采用高能效技术产品。日本的能源（包括石油在内）大部分依赖进口。两次石油危机使日本意识到，若不节能降耗，就会丧失国际竞争优势，而且对本国百姓生活造成很大影响。因此，日本、企业以及国民都共同想办法提高节能效率。具体做法是：除在日本国内投资生产节能产品外，还在海外投资，引进技术生产产品；不管是家庭还是公共场合的照明，均大量使用节能灯；家庭购买太阳能发电装置，一半的费用由来补贴，厂家拿到补贴，价格降低。
二是在开发提高能效技术方面舍得投入。石油危机终结了日本高速增长的时代。此后日本提倡节省能源，加强新能源开发，放宽能源，大力开发新能源，采用太阳能、风能、燃料电池、氢能、超导能等。日本极力谋求多角度、全方位的能源安全，通过这些措施努力完成环境保护任务，构筑新层次的可持续发展的社会。在替代能源和节能技术的研发上，日本舍得投入，力图确保未来能源科技的制高点，推出“新阳光计划”，每年拨款570多亿日元研究再生能源技术、能源输送与储存技术等。经过多年苦心经营，日本成为世界上
能源利用效率最高的国家之一（为美国的2.75倍）。日本的太阳能技术全球独领风骚，2002年日本的太阳能发电量占全球总量的46%。日本的能源问题也是中国、印度以及很多经济高速发展而能源又相对匮乏的国家要面对的共同问题，日本的模式也许能为其他国家提供借鉴。
（三）印度
作为发展中国家，印度近十年来在风能利用方面取得了显著成绩。据联合国环境问题咨询机构最新发布的统计数据表明，印度的风力发电目前在发展中国家中处于领先地位，已成为世界上第四大风力发电国家，堪称“风力发电超级大国”。风力发电在印度蓬勃发展，主要得益于的大力支持。作为其可持续发展战略的一个重要部分，印度在风能的开发利用方面实施了一系列措施和。
一是在税收方面，风电项目可享受多种优惠。例如，安装风力发电的基本设备可在第一年100%折旧，风电开发商可以将风电的投资计入其经营的其他产业成本，并用以抵扣所得税；风电销售收入免税5年；风机整机进口关税税率为25%，散件进口可享受零税率。此外，风电项目还可减免货物税、关税、销售税及附加税。在财政方面，为了促进风力发电项目，印度宣布了一揽子特殊的财政优惠。比如提供财政支持，由可再生能源开发署设立专项周转基金，通过软贷款形式资助风电项目。
二是在风电的销售方面，印度也进行了周密安排。要求电网收购风力发电的电量，并签署长期的标准化收购合同。根据规定，可以在任何电网使用自己风机发出的电力，电力公司只收取2%的手续费；风电开发商一年之内可以在电网中贮存自己风机发出的电量长达8个月；可以直接通过电网将电力卖给第三方，电网只收取手续费。此外，还对风电实行最低保护价，各地区的最低风力发电上网电价，一般为每千瓦时5.8-7.4美分。由于印度为风力发电提供了诸多财税优惠以及包括世界银行在内的国际金融机构的积极参与，使得外商和本国的投资商对在印度发展风电信心十足。不久前，印度对风电发展提出了目标，即在2012年实现发电量比现在增加500万千瓦。印度非常规能源部也表示，印度风电事业的前景十分乐观。 二、经验总结与启示
提高能源资源利用效率是世界可持续发展的基本原则，国际上能源公共财税的目标是力求在不断增加能源供应总量的前提下提高能源使用效率，保持经济持续发展，保障能源
供应安全，加强环境保护和提高经济竞争力。总结起来有以下三方面经验值得我们借鉴：
（一）有效运用财税激励克服市场障碍，促进节能
财税激励对于推广普及高效产品具有巨大的促进作用，它在市场转换项目中对于克服市场障碍起到许多重要的作用，包括降低市场风险。首先，由于高效产品的初始成本降低，消费者愿意去试用新产品，一旦消费者对新产品习惯后，即使没有财税激励措施，消费者也可能会继续购买和使用高效产品。其次，财税激励措施降低了生产商引进使用高效产品生产线的风险，克服了能源效率推广中的生产障碍。而对于零售商来讲，财税激励使高效产品的销售量增加，降低了零售商保管、销售高效产品的风险，增加消费者接触和购买高效产品的机会。有助于市场营销宣传。调查发现，消费者在选购产品时注意力通常集中在有折扣、补贴等财税激励的产品上，国外常常利用消费者的这一购买特性进行营销宣传，如在各种各样的材料中都明确列出了高效产品所享受的补贴金额。财税激励有助于高效产品形成规模经济。在高效产品市场销售量较小时，由于还不能形成规模经济，销售价格通常高于普通产品。此时由于财税激励的实施，使得消费者购买高效产品的初始投资成本降低，高效产品的市场销售量增加，有助于形成规模经济，从而最终降低高效产品的成本，形成良性循环。
（二）采用不同财税，提高能源使用成本
不同国家在促进节能上有不同的税收形式，主要有消费税、销售税、碳税、二氧化硫税以及其他能源和环境税等。本着“谁污染、谁交税”的原则征收各种税，其目的不仅是提高的财政收入，更重要的是通过提高能源的使用成本而促使消费者节约能源，鼓励发展和利用可再生能源资源，促进能源消费结构的改变，相应的减少环境污染和二氧化碳的排放。例如，税收的表现形式之一是对能源销售征税，并用其税收收入资助能源效率和可再生能源项目。英国所有用户的电费中都包含有化石燃料税，税额为2.2%，这笔收入主要用于可再生能源发电的补贴，这对于可再生能源发电市场的前期培育、长期的市场经验的获取和对可再生能源技术的投资信心的建立都具有非常重要的作用。从长远来看，实施一定的税收对于经济的发展和降低温室气体排放是非常重要的。税收结构如果合理，对于促进能源效率技术进步和商业化、提高能源效率具有重要的影响和作用。
（三）利用采购加速新技术和新产品的推广应用
无论是通过单方采购方式还是通过多边合作采购方式，设备大宗采购是促进技术商业化和快速普及的措施之一。通过扩大生产规模和降低产品流通和营销成本，大宗采购可降低能效技术的成本。美国和西欧许多的电力公共事业部门大量购进紧凑型荧光灯，然后再以非常优惠的价格卖给用户或免费安装。在采购的情况下，要求机构采购高效产品的
不仅可以减少的能源开支，从整体来看，还有助于市场向更高效的方向发展，因为这能保证制造商的需求。例如，美国联邦“采购要求”规定，所有美国联邦机构必须购买有“能源之星”标识的高能效产品，这对某些产品来说，意味着25%的市场份额。采购制度使美国联邦易于得到高能效的“绿色”产品，其示范效应将加速新技术和新产品的推广应用。 参考文献
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4.中国能源发展战略与研究课题组, 中国能源发展战略与研究[N], 经济科学出版社,2004年11月版.
