XX税务师考试《税务一》备考题及答案
1.适用于母子公司经营方式的抵免方法是( )。 A.直接抵免法 B.间接抵免法 C.综合抵免法 D.分国抵免法 【正确答案】B
【答案解析】间接抵免法适用于母子公司或母子孙等多层公司。直接抵免法适用于同一经济实体，即总分机构间的税收抵免。 2.国际税收不应对涉外纳税人经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响的国际税法根本原那么是( )。 A.国家税收主权原那么 B.国际税收分配公平原那么 C.国际税收中性原那么 D.国际税收平等原那么 【正确答案】D
【答案解析】国际税法的根本原那么包括(1)国家税收主权原那么：是指国际税收中一国在决定其实行怎样的涉外税收制度以及如何实行这一制度等方面有完全的自主权，不受其他任何国家和组织的干预。(2)国际税收分配公平原那么(3)国际税收中性原那么??国际税收不应对涉外纳税人经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
3.xx年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了( )作为税收工作的灵魂。
A.依法治税 B.内部监视 C.依法行政 D.打击犯罪 【正确答案】A
【答案解析】xx年国家税务总局提出了依法治税工作的目标和任务，即“一个灵魂、五个目标、四项机制”的工作指导方针，确立了“依法治税”作为税收工作的灵魂。
4.关于转让定价税制，以下说法正确的选项是( )。 A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易 B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用 C.转让定价税制是某一税种的专门税制 D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种 【正确答案】A
【答案解析】转让定价税制与所得税制密切相关，也可以看作是完整的所得税体系中一个特殊组成局部。采用哪些方法对关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进展重新调整，是整个转让定价税制的核心内容。
5.在消除国际重复征税的诸多方法中，成认地域管辖权独占行使的方法是( )。 A.低税法 B.免税法 C.抵免法 D.扣除法 【正确答案】B
【答案解析】免税法又称豁免法，是指一国对本国居民(公民)国外的所得免予征税，以此彻底防止国际重复征税的方法。该法成认地域管辖权的独占行使。
6.甲国居民有乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在分国抵免下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。万元 A.0 B.8 C.12 D.4
【正确答案】D
【答案解析】第一步，计算各国抵免限额。
乙国抵免限额：(100+40)*30%*(100/140)=100×30%=30万 丙国抵免限额：(100+40)*30%*(40/140)=40×30%=12万 第二步，计算实际抵免额
乙国实际缴纳：100*40%=40万，大于抵免限额，故只能抵免30万。超过抵免限额的局部不得抵免。
丙国实际缴纳：40*20%=8万，小于抵免限额，故8万全额抵免掉。
第三步，计算甲国实际征收了多少税
(100+40)*30%-30?8=4万，实际上就是丙国所得在甲国所补缴的税款。
7.甲国居民有乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国所得税税率分别为30%、40%、20%，在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为( )。万元
A.0 B.8 C.12 D.4
【正确答案】A
【答案解析】第一步：计算抵免限额=(100+40)×30%=42万元 第二步：非居住国实际缴纳的税款=100*40%+40*20%=48万元，大于抵免限额，所以可以抵免42万元
第三步：居住国实际对国外所得征收的所得税=42-42=0 8.当纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率上下不平的情况下( )。
A.采用综合限额法对纳税人有利 B.采用综合限额法对居住国有利 C.采用分国限额法那么对纳税人有利 D.采用分国限额法那么对居住国不利 【正确答案】A
【答案解析】当纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率上下不平的情况下，采用综合限额法对纳税人有利，而分国限额法那么对居住国有利。
9.自然人公民身份的判定标准是( )。 A.住所标准 B.时间标准 C.意愿标准 D.国籍标准 【正确答案】D
10.唐朝中期税法最大的改革是实行( )。 A.一条鞭法 B.摊丁入亩制度 C.两税法 D.初税亩 【正确答案】C
11.以下税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。 A.农业税 B.车船税 C.消费税 D.企业所得税 答案：D
解析：农业税的计税依据是常年产量，课税对象是农业收入车船使用税的计税依据是车船吨位，课税对象是车辆、船舶从量计征消费税的局部消费品其计税依据是课税数量，课税对象是应税消费品
12.构成税收实体法诸要素中的根底性要素是( )。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 答案：B
解析：课税对象是构成税收实体法要素中的根底性要素 13.以下现行税法中属于税收实体法的是( )。 A.暂行条例
B.税务行政复议规那么 C.税务行政处分实施方法 D.税收征收管理法 答案：A
解析：BCD均属于税收程序法。
14.课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为( )元。 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：A
解析：全额累进税率下应纳税额=3000×15%=450元
15.课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为( )元。 A.450 B.325 C.300 D.600 答案：B
解析：超额累进税率下应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3000-2000)×15%=325元 16.比例税率是指( )。
A.对不同征税对象或不同税目，不管数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
B.对同一征税对象或同一税目，不管数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系
C.对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系
D.对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 答案：C
解析：考核比例税率的概念。比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不管数额大小只规定一个比例。都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系。
17采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。。
A.解决累进临界点税负不合理问题 B.使计算更准确 C.减缓税率累进的速度 D.简化计算 答案：D
解析：速算扣除数的作用就是简化计算。
18.张某4月份取得收入3800元，假设规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，那么张某应纳税额为( )。。 A.125元 B.220元 C.445元
D.570元 答案：C
解析：应税收入3800元超过起征点1500元，因此应该就3800元全额征税。
应纳税额=500×5%+(2000-500)×10%+(3800-2000)×15%=445元
19.边际税率是指( )。 A.税法直接规定的税率 B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时，增加的这局部收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 答案：D
解析：考核边际税率的概念.边际税率是再增加一些收入时，增加这局部收入所纳税额同增加收入之间的比例。
20.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。 A.法定式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.税基式减免
