国际信用证管理办法

国际信用证管理办法

北京建龙重工集团有限公司制度编号:F2301

制度页数:共5页

编制:毕志伟 王利刚

国际信用证涉及的资金管理按照《资金管理办法》的规定执行。

国际信用证的会计核算按照《内部会计核算办法》的规定执行。

进口信用证管理

第一节国际信用证的开立

财务部门应由专门的机构或专人负责国际信用证业务的办理。

国际信用证的开立需满足以下六个条件:

集团与银行签订开立国际信用证合同;

取得集团业务部门与供应商签订贸易进口合同,且该贸易合同需约定以下几

个方面:

a.合同约定以国际信用证方式结算;

b.合同约定国际信用证种类;

c.合同约定银行费用承担相关条款;

d.合同约定货物最迟装运日期及交单期限。

国际信用证所需资金符合集团的资金计划要求。

国际信用证所列示的具体内容已经供应商确认。

与集团贸易往来的公司所在国为非受制裁国。

开证行为受益人接受的银行。

财务部门根据集团在各开户银行的授信情况结合本单位实际情况合理

选择开证行,报财务负责人批准后,办理开证事宜。开证事宜办妥后,财务人员及

时登记进口信用证管理台账(详见附件一:进、出口国际信用证管理台账模板),将

取得的国际信用证副本存档,并将其复印件及时交付业务部门,由业务部门通知

供应商国际信用证已开具。

详见附件二:进口信用证开立流程图

第二节国际信用证到单、赎单、提货

财务部门收到开证行到单通知后,应第一时间通知业务部门。由财务人

员与银行履行相关手续后取回相关单据复印件进行审核,并于当日出具审核意见、

对外付款审批表及相关单据复印件移交业务部门。

业务部门审核国际信用证交单是否相符,并在2个工作日内完成单据审

核,出具最终审核意见。同意付款的,报主管领导进行付款审批后,提交审批意见

给财务部门进行付款审批,财务部门向银行办理付款赎单;不同意付款的,报主管

领导审批后,向财务部门提交拒付意见书,财务部门向银行办理拒付手续。

业务部门根据现汇赎单或押汇后取得的正本单据,如商业、装运提货

单、商检证明等,对到港货物进行验收,并办理相关报关事宜。

详见附件三:进口信用证审单付款流程图

出口信用证管理

集团业务部门与外方客户签订的货物出口贸易合同,约定以国际信用证

为结算方式的,应由相关部门对国际信用证的开证行、金额、有效期、装运日期

等各项要素进行确认。

财务部门根据通知行关于客户所开国际信用证的到证通知,由财务人员

与通知行办理相关手续后,取得国际信用证正本,登记出口信用证管理台账。

财务部门对国际信用证正本进行审核后,当日将正本复印件连同审核意

见交业务部门进行审核。经业务部门审核无异议后,集团进行生产,检验,装运等,

并办理相关单据;经业务部门审核存在异议的,业务部门应及时与客户进行协商,

解决异议。

业务部门在交单期限内将办理好的相关单据移交财务部门,由财务部门

与通知行办理交单手续。

客户对开证行转交的单据审核无异议后,由开证行按国际信用证的约定

进行付款。财务部门收到银行的收汇通知后,核对所收外汇与业务是否相符,核对

无误,办理收结汇手续;如有异常,应当日通知业务部门与客户沟通,根据经双方

确认的沟通结果办理相关手续。

详见附件四:出口信用证流程图

国际信用证的修改

贸易合同执行中如果出现装运发货延期,或改变进口货物数量而造成交

单延期或开证金额变化等情况,需要进行信用证修改的,由业务部门与供应商或

客户进行协商,协商结果需经主管领导批准。

进口信用证项下的信用证修改时,财务部门根据经批准的协商结果填

写国际信用证修改申请书,并到开证行办理国际信用证修改事宜。修改事宜办妥

后,财务人员依据国际信用证修改书副本登记进口信用证管理台账,并将其复印

件及时交付业务部门,由业务部门通知供应商国际信用证修改书已开具;出口信

用证项下的国际信用证修改由客户负责执行,财务部门根据收到的国际信用证修

改书通知书,登记出口信用证管理台账。

国际信用证修改费用的责任除贸易合同约定外,因供应商(客户)原因修

改国际信用证的,由供应商(客户)负责;因我方原因修改的,由我方承担。

国际信用证相关的负债筹资管理

国际信用证相关的负债筹资审批决策权限参照集团《资金管理办法》第

二十条至第二十七条的管理规定执行。

进口信用证押汇管理

集团对外付款过程中需要进口押汇的,财务部门根据在开证行授信情况

准备筹资申请资料,经批准后,向开证行申请押汇,办理相关手续。

进口押汇过程需要提供担保或进口货物质押的,业务部门应积极配合财

务部门办理相关手续。

财务部门在收到《进口押汇通知书》或《海外代付押汇通知书》后,提

示开证行或海外代付行进行对外付款。并根据收到的《进口押汇通知书》或《海

外代付押汇通知书》登记短期借款台账、进口信用证管理台账。

出口信用证押汇管理

在业务部门准备好符合国际信用证条款的全套单据后,收到开证行支付

的货款之前,财务部门可根据集团的资金状况,经批准后,向银行提出出口押汇申

请。

业务部门应积极配合财务部门办理出口信用证押汇相关手续。

财务部门根据收到的《出口押汇通知书》及款项信息登记短期借款台账、

出口信用证管理台账。

其他国际信用证相关的负债筹资管理

为扩大贸易机会和减少资金占压,经批准后,可将收到出口信用证向银行

提出打包贷款申请,业务部门应积极配合办理相关手续。

财务部门根据《打包贷款合同》及款项信息登记短期借款台账。

除进、出口信用证押汇、打包贷款以外的国际信用证项下的负债筹资参

照集团《资金管理办法》第十至第二十的管理规定执行。

附则

本办法由总裁室财务管理组负责解释、修订。

本办法自发布之日起执行。

附件专用页

附件一:进、出口信用证管理台账模板

附件二:进口信用证开立流程图

附件三:进口信用证审单付款流程图

附件四:出口信用证流程图